上市公司治理结构对内部控制有效性影响研究

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1、硕士学位论文上市公司治理结构对内部控制有效性影响研究硕士研究生：康旭江导师：宋绍清教授申请学位级别：硕士学科、专业：会计学答辩时间：2012年6月5日授予学位单位：石家庄经济学院石家庄经济学院2012年5月20日ADissertationSubmittedtoshijiazhuangUniversityofEconomicsFortheAcademicDegreeofMasterofManagementTheempiricalresearchontheeffectivenessoflistedcompaniestotheinternalcontrolbaseonCorporateGoverna

2、nceCandidate：xujiang-kangSupervisor：shaoqing-songAcademicDegreeAppliedfor：MasterDegreeSpecialty：AccountingSchool/Department：AccountingDepartmentShijiazhuangUniversityofEconomicsMay,2012独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得石家庄经济学院或其他教育机构的学位或证书所

3、使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解石家庄经济学院有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：摘要公司治理结构是提升内部控制有效性的途径之一，和内部控制已成为建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的现代企业制度的核心。良好的内部控制和公司治理是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，同时也是保护所有者及

4、其他利益相关者，保证现代市场体系有序、高效运行的微观基础。同时两者即相互区别于对方，又紧密联系。公司治理结构是保证内部控制制度功能发挥的前提和基础。因此，提出本文观点：公司治理结构对内部控制有效性有一定影响。本文主要内容为：对国内外学者关于公司治理结构及内部控制有效性的研究现状进行综述；对公司治理结构与内部控制的概念和基本理论进行阐述，从理论上分析了公司治理与内部控制有效性的关系；对我国上市公司治理结构及内部控制的现状进行分析，从公司治理视角出发，分析了我国公司治理结构特点对内部控制有效性的影响；实证分析了公司治理对内部控制有效性的影响因素，公司治理结构方面设置的解释变量共有13个：分别是控股

5、股东持股比例、实际控制人性质、董事会规模等。本文研究是利用2008年至2010年沪深两市A股的上市公司共计5364个样本数据，对内部控制有效性进行回归分析。最后从完善公司治理结构的角度，为促进我国上市公司内部控制有效性的发展提出一些建议。关键词：上市公司；内部控制有效性；公司治理机制IABSTRACTThecorporategovernanceandinternalcontrolhasbecomethecoreofthemoderncorporatesystems,whichcharacterizedas“Clearlyestablishedownership,well-definedpowe

6、randresponsibility,separationofenterprisefromadministration,andscientificmanagement”.Itisnecessaryforthecompaniestohavegoodcorporategovernanceandinternalcontroltoenhancecompetitivenessandbusinessperformance.Itisalsothefoundationforprotectingtheownersandotherinterestedperson,formingtheorderlyandeffec

7、tivemodernmarketsystem.Thetwomentionedabovearedifferentfromeachother,butmeanwhilecloselyrelatedtoeachother.Corporategovernancestructureisthepremiseandfoundationforensuringtheinternalcontrolsystemworki