中小板企业公司治理对内部控制有效性的影响研究

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1、学校代码：10200研究生学号*20H101327分类号，is?密鈒，无本么fef硕士学位论文中小甎企此公旬绝理对内部技伽有JMfe麴影响研究StudyonCorporateGovernance'sInfluenceoftheCompaniesListedontheSMEBoardtoEffectivenessofInternalControl作者：孟庆坤播•教师i安3E人教授学科专业：会计学研究方向：内部控制理论与实务学位类型：学历硕士东北师范大学学位评定委员会2015年5月学校代码：10200研究生学号：2013101327分类号：F230密级：无硕士学

2、位论文中小板企业公司治理对内部控制有效性的影响研究StudyonCorporateGovernance'sInfluenceoftheCompaniesListedontheSMEBoardtoEffectivenessofInternalControl作者：孟庆坤指导教师：安亚人教授学科专业：会计学研究方向：内部控制理论与实务学位类型：学历硕士东北师范大学学位评定委员会2015年5月独创性声明本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的成果。据我所知，除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。

3、对本人的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明。本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：学位论文使用授权书本学位论文作者完全了解东北师范大学有关保留、使用学位论文的规定，即：东北师范大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北师范大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编本学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：学位论文作者毕业后去向：工作单位：电话：通讯地址：邮编：摘

4、要中小企业板(文中简称中小板)为中小企业进入资本市场开辟了专门的通道，有助于满足中小企业旺盛的资金需求，优化了中小企业高速成长的环境。同时，也为多层次的资本市场建设奠定了重要的基础。中小企业板上市企业(文中简称中小板企业)的高质量运行，为投资者带来了丰厚的回报，化解了投资的风险，带动了区域经济的发展，同时也维护了资本市场的稳定。中小板企业要提升公司的运行质量，加强内部控制建设，确保内部控制的有效运行是公司要采取的重要举措之一，而完善的公司治理结构是内部控制有效的基础和前提。因此，本文选择从公司治理的角度对我国中小板企业内部控制有效性进行研究，以期找出影响内部

5、控制有效性的公司治理因素，以及这些因素对内部控制有效的影响，并有针对性的提出能够提高中小企业内部控制有效性的建议。这对提高中小板企业经营管理质量，以及多层次资本市场的建设具有重要的意义。本文在现有学者研究经验的基础上，结合相关理论，针对中小板企业公司治理的特点，把公司治理因素分为股权集中度、董事会规模、监事会规模、董事长与总经理兼任情况等因素，利用中小板企业2009年-2013年的数据，通过实证分析得出如下结果:股权集中度、监事会规模、董事会规模对内部控制有效性产生显著的影响，而董事长兼任总经理情况对内部控制有效性影响不显著。本文的主要创新点在于:目前的研究

6、文献中涉及对中小板企业内部控制有效性的研究比较少，对中小板的研究多集中在中小板IP0抑价、中小板企业的信息披露、中小板和创业板的比较、中小板企业的成长性等方面。因此，本文以中小板企业为研究对象，研究中小板企业公司治理的特征以及这些特征对其内部控制有效性的影响，并从公司治理角度提出提高中小板企业内部控制有效性的对策、建议，以期为中小企业内部控制水平的提高提供有价值的借鉴与参考。关键词:中小板企业；公司治理；内部控制；有效性IAbstractSmallandmedium-sizedenterprisesboard(hereinafterreferredtotex

7、tsmallplates)forsmallandmedium-sizedenterprisestoenterthecapitalmarkethasopenedupaspecialchannel，helpedtomeetthevigorouscapitalrequirementsofsmallandmedium-sizedenterprise，andoptimizedtheenvironmentofthehighgrowthofsmallandmedium-sizedenterprises.Atthesametime，ithasalsolayanimporta

8、ntfoundationforthemulti-le