a公司内部控制体系改进设计

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2、管理硕±、ｉ号２０１３３２１１０１１２Ｓ学ｆ作者姓名展铁峰Ｉ指导教师王冰洁副搬＾Ｉｆ‘ｆＶ＇ｖ：■ｙ－－＊■■－■分类号＾ＵＤＣｉＵ学位论文Ａ公司内部控制体系改进设计（题名巧副题名）展铁峰（作者姓名）指导教师王＾洁副繼￣电子科技大学成都（姓名、职称、单位名称）申请学位级别６页ｊ：专业学位类别工商管理硕±提交论文日期２０１６Ａ１９论文答辩日ｍ２０１６．５．２５学位授予单位和日期电子科技大学２０１６年

3、６月答辩委员会主席评阅人１Ｃ注；注明《国际千进分类法ＵＤ》的类号。ImprovementDesignOfInternalControlSystemOfACompanyAMasterThesisSubmittedtoUniversityofElectronicScienceandTechnologyofChinaMajor:MasterofBusinessAdministrationZhanTiefengAuthor:WangBingjieSupervisor:School:SchoolofManagementandEco

4、nomics摘要摘要近二十年来年国际社会兴起了一股研究内部控制实践与理论的热潮。特别是上个世纪八十年代以后，国际市场风险逐渐加大，全球经济的不稳定性与不确定性与日俱增。如何建立健全完善企业的内部控制机制，减轻甚至避免企业的市场风险是摆在当今社会的难题之一。2008年和2010中国财政部等相关部门先后联合发布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》。并于2011年要求国内68家在境内外同时上市的上市公司以及国内216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。A公司作为2011年首批强制实施企业内部控制体系的公司，历时近一

5、年完成了企业内部控制手册，但是根据调查发现A公司内部控制体系存在一定的问题，有进一步完善的空间。本文先是介绍了此研究的选题背景、意义、目的以及所运用的方法，对内部控制控制相关理论以及目前国外国内的研究现状。通过对内部控制相关理论的学习为研究打下基础。随后对A公司的基本情况做了介绍，依据我国《企业内部控制基本规范》设计了访谈提纲及调查问卷，并开展了实地调查。根据问卷调查评分的结果，结合访谈、实地调研对A公司内部控制中存在的问题加以分析，总结现阶段A公司内部控制体系存在的问题。最后是对A公司内部控制体系改进设计。首先介绍了改进方案的原则及目标，

6、其次，根据A公司内部控制当中存在的问题，给出有针对性的优化措施。由于内部控制的涉及面太广，本文的改进方案无法面面俱到，只能对部分关键业务，及内部控制框架进行改进，阐明本人的设计理念，以期达到对A公司内部控制体系完善提供指导作用。关键词：A公司内部控制内部控制改进上市公司ABSTRACTABSTRACTInthepasttwodecadestheinternationalcommunityasurgeofresearchtheoryandpracticeofinternalcontrolcraze.Especiallyafterthe1980

7、's，theinternationalmarketriskgraduallyincreasedinstabilityanduncertaintyintheglobaleconomygrowing.Howtoestablishandimproveinternalcontrolmechanismofenterprises，reduceorevenavoidtheriskoftheenterprisemarketisoneplaceintoday'ssocietyproblem.In2008and2010，ChineseMinistryofFin

8、anceandotherrelevantdepartmentshavejointlyissuedthe"basicnormsofinternalcontrol"and"Enter