我国商业银行董事会特征对内部控制影响的实证研究

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1、河北经贸大学硕士学位论文我国商业银行董事会特征对内部控制影响的实证研究姓名：魏丽丽申请学位级别：硕士专业：2009级会计学指导教师：崔国萍20120522摘要随着我国商业银行内部控制的不断发展完善，对商业银行内部控制有效性的探讨也显得尤其重要。商业银行也属较早建立和实施内部控制制度的企业，但实施效果不尽人意。是什么原因导致商业银行内部控制失效?从哪些方面入手可以提高其内部控制的有效性?一般而言，人们往往从加强内部控制要素方面或者加强实际执行力度提高其实施效果。本文认为内部控制制度是强化企业全面提升经营管理水平的一项系统工程。在这个系统中，董事会作

2、为构建内部控制体系的基础，对内部控制作用的发挥有着重要的影响，董事会本身效率的提高，也会起到提高内部控制效率和效果的作用，本文从提高董事会有效性的角度去分析其对内部控制的影响。本文在分析了目前国内外研究现状的基础上，结合我国商业银行的实际情况，从理论和实证两个方面研究了董事会特征对内部控制的影响。基于银行的特殊性，从董事会是内部控制的核心，董事会对内部控制的执行负责等方面论证了董事会对内部控制的影响机理，从而指出了董事会与内部控制有一致性和互动性，为从提高董事会效率方面来提高内部控制有效性提供了理论依据。实证方面，选取影响商业银行董事会效率的具体

3、董事会特征与内部控制效果进行了相关性分析。实证分析结果显示，董事会特征与内部控制普遍存在着相关性，从而得出：从加强董事会的角度来提高内部控制是加强内部控制的又一途径。而且本文还在以往研究的基础上，对实证中评价商业银行内部控制的指标进行了完善，增加了单一最大客户贷款比例、最大十家客户贷款比例、核心资本充足率、存贷款比例、资产流动性比率、拨备覆盖率这几个指标，从而丰富了计算“内部控制综合得分”的指标。关键词：商业银行董事会特征内部控制实证研究AbstractAlongwithourcountrycommercialbanktheunceasingpe

4、rfectionofinternalcontrol，theef．fectiveintemalcontrolofcommercialbanksisalsoappearparticularlyimportant．whilethecommercialbankearlyestablishedtheimemalcontrol，butfarfromtheeffectivethatweexpected，whatisthereasonforthefailureofinternalcontrol?Andhowtostrengtheninternalcontrol?

5、Itisusuallyfromthestrengtheningofinternalcontrolelementsorinpracticetostrengtheninternalcontrol，andinternalcontrolasasystem，inthissystem，theboardofdirectorsasabasetObuildingtheinternalcontrolsystemplaysallimportantinfluenceofinternalcontr01．basedonthis，theimproventofefficienc

6、yonboarditself,，willalsoservetoimprovetheeffectivenessofinternalcontroleffect，SOthispaperanalysistheeffectofinternalcontrolbyimprovetheeffectivenessoftheboardofdirectors．Basedontheanalysisofthecurrentdomesticandforeignresearch，incombinationwiththeactualconditionsofourcommerci

7、albanks，fromthetwoaspectsoftheoreticalandempiricalresearchonthecharacteristicsofboardofdirectorsontheimpactofinternalcontr01．Thetheory，basedonthebank’Sparticularity，fromtheboardofdirectorsisthecoreofinternalcontrol，takeinchargeoftheexecutiveofboardofdirectorsanddemonstratesth

8、eimpactonintemalcontrolmechanism，SOthattheboardofdirectorsandinterna