国有电力工程企业内部控制研究

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1、华北电力大学（北京）硕士学位论文国有电力工程企业内部控制研究姓名：姜晓宇申请学位级别：硕士专业：工商管理（MBA）指导教师：李涛201206华北电力大学工商管理硕士(MBA)论文摘要本文认真总结了前人关于内部控制理论的研究成果，阐述了企业内部控制相关理论，分析了企业内部控制管理的一般原则，并指出了内部控制在企业规范会计行为、维护资产安全完整、防范经营风险、促进有效经营等方面的重要作用。在此基础上，本文以电力工程企业为例，分析指出了当前我国国有电力工程企业具有较好的内部控制环境、企业各项管理目标较明确、风险防控意识

2、不断提升、各项管理控制活动积极开展等主要特点。在阐述了企业领导人员的能力发挥、员工素质的参差不齐、特殊业务的控制等内部控制自身缺陷之后，本文揭示了国有电力工程企业内部控制管理中的难点和需要改进的环节，深入分析研究了主要原因，并提出了提高规章制度的执行力、实施积极的人力资源管理、进行全面的风险评估、强化基础管理工作等进一步加强企业内部控制的主要方法和措施。由此，得出论文的结论：内部控制是企业加强管理、提高效益的重要保障，国有电力工程企业应进一步完善内部控制体系，进一步提高风险防控能力和水平，不断提高核心竞争能力，实

3、现又好又快科学发展。关键词：内部控制；电力工程；风险；管理华北电力大学工商管理硕士(MBA)论文AbstractFirstly,reviewedpriorresearchresults，thispapersetforththetheoryofinternalcontrolinboththedomesticandtheforeignfield．Then，daeimportantfunctionsofinternalcontrol，suchasregularizethebehaviourofaccounting，Ma

4、intainthesafetyandintegrityofassetandSOon，areintroducedinordertodisplaythemeaningofthisresearchonstate‘ownedpowerengineeringenterprises．Secondly,itexposesthedeficienciesofintemalcontrol，includingthedifferenteducationallevelofleadersandworkers，etc．Onthebasisof

5、this，itpointsoutthedifficultiesandproblemsofinternalcontrolinstate。ownedpowerengineeringenterprisesatlength．Correspondingmethodsareanalysedtogavethemanagersusefulsuggestions，whichcouldletinternalcontrolplayanimportantroleinmanagement．Finally,theconclusionstel

6、lthatintemalcongolcouldpromotebusinessandbringaboutprosperity,whichshouldbepayedmuchattentiontoinstate-ownedpowerengineeringenterprises．Keywords：InternalControl，PowerEngineering，Risk，ManagementII华北电力大学硕士学位论文1．1课题背景及研究意义第一章绪论人类社会的各个方面活动，大至一个国家的社会行为及经济活动，小至一个组织

7、的业务活动都需要进行调节和控制，通过及时对目标完成的可控因素进行检查、监督、引导和纠正，来保证各种活动目标的实现。企业是以盈利为目的的组织。简单而言，企业的出发点和归宿是获取利益。加强控制、防范风险、稳定健康、持续发展、获取利益，可以说是古今中外企业经营管理的永恒目标和主题。理论上，企业能否实现其持续经营和稳定发展的目标，既与其所处的外部环境因素(如政治环境、法律制度、经济体制等)有关，也与其内部的管理控制是否有效相联。如何实现企业的可持续发展，将企业办成“百年老店”?这是学术界和企业界长期探索研究的论题。现实中

8、，多数企业的失败或倒闭是由后一原因导致的：1995年，国际金融界传出一条消息，有着232年灿烂历史、一度排名世界第六的英国巴林银行(BARINGS)倒闭。消息传出，举世震惊，专家学者认真分析研究，发现其倒闭的主要原因是内部控制失控而导致过度炒卖金融衍生产品，忽视了产品交易过程中的高度风险，从而引来倒闭危机：2002年，中国银行广东开平支行同样由于内部控制机制不完善，规章制