国有石化企业内部控制研究

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1、山东大学硕士学位论文国有石化企业内部控制研究姓名：张涛申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：魏建20110516山东大学硕士学位论文曼皇量曼鼍_I——一————Ill—N—⋯一!曼曼葛摘要强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟。国际上比较有名的内部控制模式有美国的COSO、加拿大的COCO和英国的TurnbullReport。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的趋于一致的政策和建议。然而，由于我国在企业内部控制研究方面起步较晚且相对落后，再加上国

2、有石化企业在内部控制方面还存在不少问题，有许多待完善的地方，从而导致企业内部控制不能很好的发挥作用，制约着企业的健康发展。因此，建立科学适用的国有石化企业内部控制体系，一方面能够实现企业的经营管理目标、提高经济效益，另一方面能够保障企业提高市场竞争力、合理规避市场风险、实现企业可持续发展。本文首先对国内外内部控制理论研究现状进行了综述，同时对内部控制等相关理论作了概述。然后，对比普适性的COS0内部控制标准，分析了国有石化企业内部控制存在的问题并提出了发展要求。最后，基于COS0内部控制理论五要素进行了国有石化企业内部控制体系

3、设计，并且提出了国有石化企业内部控制实施应该注意的问题。设计的本套内部控制体系包括如下内容：(1)按照COSO内部控制理论，分四个部分(控制环境、风险评估、信息与沟通、监控)形成了内部控制企业层面的设计；(2)内部控制业务层面的设计，主要对物资采购、全面预算、成本费用、产品销售、货币资金、内部审计业务进行了控制目标、业务流程控制点的梳理；(3)完善了国有石化企业的内部控制检查评价与考核机制。通过研究最终设计出的这套内部控制体系，能够适应国有石化企业内部控制的要求，能够起到事前控制、事中控制、事后反馈的作用。一方面该内部控制体系

4、规范和指导了企业相关的业务活动；另一方面内部控制的实施能够使每个活动处于受控状态；同时进行相关的考核与评价，保证了内部控制的有效性，为企业的经济效益提供了有利的保障。关键词：内部控制石化企业体系山东大学硕士学位论文ABSTRACTStrengtheningtheinternalcontrolhasbecometheimportantmeansofcorporategovernanceindevelopedcountries；ithasincreasinglymaturedininternationalresearch．Them

5、orewell-knownintemationalintemalcontrolmodeincludesAmerican’SCOSO，Canada’SCOCOandtheTumbullReportofBritain．Theyanalyzedthemanagementactivitiesfromdifferentanglesofthecompany'soperation，providedaseriesoftendtobeconsistentpoliciesandSuggestionstobuildagoodinternalcont

6、rolframework．However，becauseoftheresearchontheenterpriseinternalcontrolstartingeveningandrelativelybackward，andinternalcontrolinstate-ownedpetrochemicalenterprisealsoexistssomeproblems，whichleadtothepooreffectofimplementingofenterpriseinternalcontrol，andrestricttheh

7、ealthydevelopmentforthecompany．Therefore，itisnecessarytoestablishthescientificandapplicableinternalcontrolsystemofstate-ownedpetrochemicalenterprise．Ononehand，itcancarryouttheenterprisemanagementgoalandimproveeconomicefficiency；ontheotherhand，itcansafeguardenterpris

8、ecompetitiveness，evaluatemarketriskandrealizethesustainabledevelopmentofenterprise．Thispaperfirmlyreviewedinternalcontroltheoryathomeandab