k国有企业内部控制优化研究

《k国有企业内部控制优化研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代码10530学号201510040457分类号F275.1密级公开硕士学位论文K国有企业内部控制优化研究学位申请人周斯程指导教师杨思静郑罗平学院名称商学院学科专业会计研究方向审计理论与内部控制二〇一八年六月十五日ResearchontheOptimizationofKState-ownedEnterprises’InternalControlCandidateZhouSichengSupervisorYangSijingZhengLuopingCollegeBusinessschoolSpe

2、cializationAccountingMajorAuditTheoryandInternalControlDateJune15,2018湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了

3、解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要摘要内部控制不仅是企业的一种管理方法，也是一种治理方式。一套有效的内部控制体系，不但可以为企业提高对外财务报告的质量，而且还可以促进企业管理目标的实现，减少企业产生风险的可能性。尤其对

4、于有着特殊性质的国有企业K公司来说，急需对其内部控制体系进行优化和完善，以减小在动荡的内外部环境中可能给公司带来的风险，从而有效促进公司实现企业管理目标。本文从信息不对称理论、委托代理理论和内部控制相关法律法规入手，对国内外内部控制理论和内部控制框架体系进行了较为系统的阐述，然后以优化K公司内部控制为目标，通过案例分析法结合K公司自身业务特点与内部控制现状，分析出当前K公司内部控制存在业务层面上存在采购业务记录不够及时、固定资产存在账实不符、资金管理审批不到位的问题；从整体层面上看，存在信息沟通不

5、畅、员工风险意识薄弱的问题，根据我国2008年发布的《企业内部控制基本规范》、2010年发布的《企业内部控制配套指引》要求，围绕K公司内部控制体系优化的目标和原则，以采购管理、固定资产管理、资金管理三个业务为重点，提出了内部控制优化措施，最后，提出了确保内部控制能够得到有效实施的保障办法。通过研究发现，K公司在内部控制优化过程中存在的问题，同样也存在于其他国有企业内部控制优化过程中，而这些问题通过完善之后能在一定程度上提高内部控制优化的效率和效果。本文提出的K公司内部控制优化过程，不仅有助于K公司

6、内部控制的有效实施，同时也期待对处于新形势下的国有企业内部控制的优化及完善有着一定的参考价值。关键词：国有企业；内部控制；业务I湘潭大学商学院专业硕士学位论文AbstractInternalcontrolisnotonlyamanagementmethodforenterprisesbutalsoagovernancemethod.Aneffectiveinternalcontrolsystemnotonlycanimprovethequalityofexternalfinancialreport

7、sforenterprises,butalsocanpromotetherealizationofcorporatemanagementgoalsandreducethepossibilityofenterprisesgeneratingrisks.Especiallyforstate-ownedcompanyKcompanieswithspecialproperties,itisimperativetooptimizeandimprovetheirinternalcontrolsystemsoa

8、storeducetherisksthatmaybebroughttothecompanyintheturbulentinternalandexternalenvironment,therebyeffectivelypromotingthecompanytoachieveitsmanagementobjectives..Thisarticlebeginswithinformationasymmetrytheory,principal-agenttheory,andrelatedin