a企业内部控制优化研究

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1、单位代码１０６０２学号２０１４０１１４５９分类号Ｆ２７５．５密级公开心＇、滯戀／＃吁嫁ＧＵＡＮＧＸＩＮＯＰＭＡＬＵＮＩＶＥＲ幻ＴＹ＂？硕壬学佐ｆｆｅ文Ａ企业内部控制优化研究Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｎ化ｅｏｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｎＡＥｎｔｅｒｒｉｓｅｓｐｐ学院：经济管理学院专业；ＭＢＡ研究方向：公司財务管理年级；２０１４级研究生；孙艳指导教师：陈隆伟副教授完成日期：２０１６年４月

2、Ａ企业内部控制优化研究专业為称：ＭＢＡ申请人：孙艳指导教师：陈隆伟论文答辩委寅会主席：倚娜委员：轉為牟若１謀、＇Ａ企业内部控制优化研究：孙艳导师姓名研究生姓名：陈隆伟学科专业：ＭＢＡ研究方向：公司财务管理年级：２０１４级摘要一内部控制是现在化场经济为人们所熟知的个概念，通常是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为當运的效率效巧、财务报告的可靠性、相义法令的遵循性等目柄的达成而提供合理保证的过程。一我国当前己经在内部控制方面有了很

3、多成果丰富的研究，巧是还是缺乏些具体的操作方案，本文ＷＡ企化为研究模板，通过实地观察和调查巧计来分析Ａ企化当前内部控制的现状，Ａ，分析企业内部控制中存在的不足找山存在送些不足的原因，然后为Ａ企业探一索出整套优化内部控制的具体操作方案，进而为国内巧他企业优化内部掉制提供参考意见。Ａ企业跟大一一多数国内企业样，建立自己的套内部控制模式，但是企业的管理效率和对经营风险的控制仍然没有达到满意的效果。近年来Ａ余业发生过参股单位己十有限么司公交票款被盗事件．、客运站Ｘ资经尹人员虚增人

4、员侵吞部分Ｘ资款事件、分公司修理厂对存货管理不规范，交接手续不全造成材料盘亏啦件、子公巧公交生产经营管理不规范造成亏损补贴审计受质疑等企业经营风险事件一，给企业的发展造成了定的影响，公司的管理者也在试图改进管理方式来防止类似事件冉次发生。而在笔者看来，Ａ企业现行的内部控制还是太粗糖和平庸了，并不足化应付企业当前一和将来面临的挑战：。在本次的研究中者特别注重两个问题是为什么我们明明制定，笔了很多制度，但是最终这些制度没有在规避风险时发挥作用，是什么原因让看似完菩的制一度流于形式，

5、得不到贯彻执行，。另方面笔者潍切地感受到，人为因素在企化内部控制中有非常特殊的意义。在企业的内部控制中，我们往柱很巧重制度的淫设和管理的执行，＂？人的因素的研究但是往往忽略了人才是制度建设和管理执行的最终巧ｋ者，对Ｔ，足本文另外一个非常关注的方而。一当然，单纯依靠奪内部控制制度是难Ｗ让企业鳥枕无忧的，要让内部控制发押最大的作用，还需要很多保障因素，本义也分析了＆些化障因素。关键词：内部控制；制度优化；保障ＩＡｂ巧巧巧ｌｋｅｔｅｃｏｎｏｍｒｅａｓａｃｏｎｃｅ

6、ｔｃｉｔｉｎｔｈｅＣＯＳＯ巧ｏｒｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｉｓｍａｒｙａｎｏｗｋｎｏｗｎｐ，ｇｐ，ｔｈａｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｓａｃｏｒｐｏ巧ｔｅｂｏａｒｄｏｆｄｉｒｅｃｔｏｒｓ，ｍａｎａ長ｅｒｓａｎｄｏｔｈｅｒｓｔａｆｆｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔ，ｏｐｅｒａｔｉｎｇｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ，ｆｉｎａｎｃｉａｌ巧ｐｏｒｔｉｎｇｒｅｌｉａｂｉｌｉｔｙ，ｔｈｅｃｏｒｒｅｌａｔｉｏｎｌａｗｆｏｌｌｏｗｇｏａｌｏｆｔ：ｈｅｐｒｏｃ

7、ｅｓｓｔｏｒｏｖｉｄｅ巧ａｓｏｎａｂｌｅａｓｓｗａｎｃｅ．ｐｈｉｔｌｌｈｓｌｔｆｆｒｉＴｔｆｌｒｅｓｔ化ｌａｃｋｏｆＣｉｎａｃｕｒｒｅｎｔｌｙｈａｓｉｎ化ｅｎｅｒｎａｃｏｎｔｒｏａａｏｏｉｕｅａｒｃｈ，ｂｕｅｓｏｍｅ口ｃｔｉｃａｌｏｅ口ｔｉｏｎｓｃｈｅｍｅｏｆ，ｔｈｉｓａｐｅｒｔａｋｉｎｇａｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅａｓｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈ，ｔｈｒｏｕｇｈ巧ｅｔｄｐｐｐｔｏｎａｎｄｎｖｅｓｔａｔｌｏｂｓｅｒｖａｉｏｎ

8、ｏｆａｕｄ化ｔｏａｎａｌｚｅｔｈｅａｔｕｓｏｆｃｕｒ巧ｎｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｉｎａｉｉｉｇｙ訂ｃｏｍａｎｙ，ａｎａｌｙｓｉｓｏｆａｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍｉｎｔｈｅｐｒｅｓｅｎｃｅｏｆ，ａｎａｌｙｚｅｔｈｅｅｘｉｓｔｉｎｇｐｒｅａｓｏｎｓｏｆｔｈｅｓｅｒｏｂｌｅｍｓａｎｄｔｈｅｎｔｏａｃｏｍａｎｅｘｌｏｒｅａｓｅｔｏｆ