基于企业文化内部控制的研究论文

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1、AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofManagementTheInternalControlStudyBasedonCorporateCultureCandidate:WangBiaoMajor:AccountingSupervisor:Prof.YuanJianGuoHuazhongUniversityofScienceandTechnologyWuhan,Hubei430074,P.R.ChinaApril,200

2、8独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到，本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编

3、入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在_____年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要2002年美国国会通过了《萨班斯—奥克斯利法案》，提出上市公司必须披露内部控制报告的强制要求，2004年10月，美国著名的COSO委员会对沿用了将近10年的《内部控制—整体框架》进行了重大的修改和扩展，提出了《企业风险管理—整体框架》。这些法案和理论的提出及发展使得内部控制理论和实践取

4、得了突破性发展，随后我国的内部控制实践也经历了从逐渐重视、逐渐规范到颁布具体的内部控制条例的过程，随着内部控制各项规范逐步实施，如何提高企业执行内部控制制度的效果性和效率性，将是一项重要的课题。内部控制环境是内部控制其它组成部分的运行基础和平台，完善内部控制应从优化内部控制环境入手，其中企业文化是内部控制环境的重要组成部分。本文通过对企业文化与内部控制相互之间关系的分析，阐述了企业文化尤其是内部控制文化对内部控制的重要作用，提出了以人为本，构建和谐的企业文化，加强员工心理契约管理，增强员工自我控制和自发控制，保持组织变革、企业文化

5、建设和内部控制的同步等方法来提高企业执行内部控制制度的效果性和效率性，提出建立企业内部控制文化的方法与途径。关键词:内部控制内部控制环境企业文化内部控制文化I华中科技大学硕士学位论文AbstractIn2002theUnitedStatesCongresspassedthe《Sarbanes-OxleyAct》bylistedcompaniesmustdiscloseinternalcontrolreportforthemandatoryrequirements；InOctober2004,thewell-knownAmerica

6、nCOSOCommitteemaketheadoptednearly10years《InternalControl——IntegratedFramework》foramajormodificationandexpansiontothe《EnterpriseRiskManagement——theIntegratedFramework》Thesebillsandtheoryofinternalcontroldevelopmentmakethetheoryandpracticeabreakthrough,andinternalcontr

7、olpracticeinChinahasundergonefromgradualattentiontotheenactmentofspecificinternalcontrolstandard,andhowtoimprovetheeffectandtheefficiencyoftheimplementationofcorporateinternalcontrolwillbeanimportantissue.Internalcontrolenvironmentisthebaseandplatformonwhichotherparts

8、ofinternalcontroloperate.Improvinginternalcontrolshouldimprovetheinternalcontrolenvironmentfirstly,whileinternalcontrolcultu