集体财务审计工作意见

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1、集体财务审计工作意见为加强集体资产管理和监督，维护财经纪律，促进廉政建设，规范内部管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和省政府关于《进一步加强乡镇审计监督工作的意见》等有关法规政策精神，结合我园审计工作的实际情况，现提出如下意见：一、工作目标和思路主要目标：建立内外审计结合的正常审计机制，每年审计3-5个单位，3-5年所有村（社区）及相关部门轮审一遍，保障集体财务管理与监督经常化、规范化、制度化，确保财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性，加强廉政建设，促进管理规范，提高经济效益。总体思路：按照集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化

2、的要求，坚持事前预防、事后必审的原则开展审计工作；坚持严格审计执法与客观公正、实事求是处理问题相结合，保护集体资产、维护财经纪律，维持地方稳定，把查错纠弊、监督贯穿于服务之中，在审计监督中体现服务，在服务中体现职能，促进加强经济管理和实现经济目标。二、审计内容（一）对各行政村、社区、事业单位（简称各单位，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计；（二）对各单位领导人员的任期经济责任进行审计；第4页共4页（三）对各单位某一时点的资产负债情况进行审计；（四）对各单位专项资金的管理和使用情况进行审计；（五）对各单位固定资产投资项目进行审计；（六）对各单位

3、内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；（七）对各单位经济管理和效益情况进行审计；（八）对法律、法规规定和党工委交办的其他事项进行审计。三、审计程序为使审计工作能够按规范化办事，圆满地完成审计工作任务，提高工作效率，审计程序主要分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、立卷归档四阶段，具体分为：1.根据法律、法规和国家其他有关规定，按照党工委和上级机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度项目计划。2.根据审计项目计划确定的审计事项确定审计工作方案，决定审计调查方式，由相关专业审计机构和园区审计人员组成审计组。3.在实施审计3日前，向被审

4、计单位送达《审计通知书》。如遇特殊情况，直接持审计通知进行审计。4.审计组根据审计实施方案，通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，做好工作底稿，并由被审计单位在《承诺书》上签章。第4页共4页5.一般审计事项，从实施审计开始30日内，审计组提交审计报告初稿，对重大事项、重要审计项目的审计报告须报主要领导审查。6.复核或审查后的审计报告初稿应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起5日内，将其书面意见送交审计组。逾期没有提出

5、书面意见的，视同无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实，如有必要，应当修改审计报告。7.审计报告经复核后和征求意见后送达被审计单位。8.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关认为应当处理处罚的，作出审计建议书，提出处理处罚意见。9.被审计单位对审计机关作出的具体审计意见不服的，可书面申辩。10.审计组将完成的审计工作底稿、被审计单位的书面意见等书面材料初步整理后交园区存档。四、审计工作要求1.强化领导。审计部门在党工委的领导下，将做好审计工作纳入重要工作日程，精心组织，对各单位的要有计划、有针对性，突出重

6、点，有序进行，把这项工作切实抓紧抓好。第4页共4页2.强化监督。在审计过程中，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清集体与个人、失误与舞弊等责任的界限。要广泛听取群众意见，要把有效预防和及时制止违规违纪违法问题作为工作重点。3.强化配合。被纳入年度审计对象的单位，应当按通知时间认真做好迎审工作，积极主动配合、支持审计部门开展工作。具体每年的审计项目以年度《审计工作计划》形式发文通知。4.强化结果运用。审计结果作为提拔任用干部的重要依据。在审计中查出机关干部和村干部侵占集体资产和资金，铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退

7、赔和赔偿，并追究单位主要负责人纪律责任，同时要落实整改措施。对屡次违纪违规单位负责人诫免谈话无明显效果的一律停职；涉嫌犯罪的移交司法机关依法追究当事人的法律责任。第4页共4页