[经济学]非财务经理的财务管理

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1、1财务是什么？显示器监控器纽带决策参谋创造财富公司财务部门1财务部门的定位财务的定位财务的地位财务与企业价值增值财务德鲁克的实证尤斯达斯改进飞利浦的例子增值财务微观例证税收筹划应收账款新时代财务职能的调整用“财务价值链”来定义整个财务流程.从财务战略（策划改进股东价值的过程）一直到各操作过程.财务战略投资管理融姿税收成本预算经营活动业绩管理方向是什么?往哪投资/如何解决资金问题？战略管理如何增加利润?资源如何配置?财务如何支持?有正确的衡量标准吗?运营管理CFO的转型——财务职能的重心调整业务处理（簿记）40%业务

2、处理20%对外报告20%内部控制10%决策支持50%内部控制30%对外报告20%决策支持10%角色转化过程再设计增值服务系统整合成本减少商业伙伴国外财务组织CFO=Controller+Treasurer=财务长+主计长你的财务总监应该具备的素质新时代财务总监应该具备的能力素质新时代财务总监应该具备的知识结构Cfo的知识结构战略管理、公司治理、财务战略、财务报告成本管理、风险管理、兼并与收购、税收筹划价值管理与全面预算、审计与内部控制财务分析与预测、财务信息系统等模块的知识公司高管需要的财务理念财务是创造价值的部门

3、财务语言是最重要的信息，需要透视和掌握透过财务掌控和评价企业把握企业运作的血脉---现金流宽泛的成本观念和成本控制（不产生附加值作业）2会计与会计报表企业是利益相关者的企业公司含义透视:公司英语中为company或corporation。日语中为会社。中文里“公司”一词出自《庄子》：积卑而为高，合小而为大，合并而为公之道，是为公司。公司是数人以上集资、出人、出智，共同组成的生产组织，包含有联合、合作、公而无私意思。会计企业会计预算会计财务会计管理会计会计是通用的商业语言。财务会计的会计要素企业会计准则将会计要素确定

4、为六大要素资产、负债、所有者权益收入、费用、利润。财务状况要素：资产、负债、所有者权益经营成果要素：收入、费用、利润资产负债所有者权益收入费用利润资产负债所有者权益利润会计要素分类(一)资产负债表要素(二)利润表会计要素资负所收费利产债有入用润者权益财务会计财务会计目标规定为:应当提供现在的、潜在的投资人和信贷人以及其他用户以评价预期现金流入的数量、时间和不确定性的有用信息我国企业会计基本假设包括:会计主持续经营会计分期货币计量财务会计的一般原则一般原则客观性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、相关性权责发生制、谨慎

5、性、重要性等财务会计的方法复式记账法及例子管理会计的目标以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核等职能的一个会计分支财务会计与管理会计的区别工作侧重点不同（内外之分）作用实效不同（过去和未来）遵循的原则、标准和依据不同信息特征不同（货币和实物量单位）工作程序不同（是否固定）观念取向不同（过程和结果）人员素质要求不同会计的艺术性（会计报表）对称之美--------左右之对称平衡之美------责任之

6、平衡，权利之平衡资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权资产负债表的结构资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计在建工程无形资产和其他资产实收资本／股本未分配利润资产总计负债和所有者权益总计利润表利润表是反映企业一定时期经营成果的财务报告。该表是按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类编制而成的项　目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以

7、"－"号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以"－"号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以"－"号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等现金流量的分类经营活动产生的现金流量

8、投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表的内容所有者权益变动表项目实收资本资本公积盈余公积未分配利润总计一、上期末所有者权益加：会计政策变更和会计差错更正的累积影响二、本年年初余额三、本年增减变动额（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得损失项目（三）所有者投入和减少资本（四）所有者分配利润（五）所有者权益内部结转变动四、期末所有者权益3财务