非财务经理的财务管理

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1、聚成华企在线商学院非财务经理的财务管理(上)讲师：章从大课程目录一.会计基础知识导入二.资产负债表的阅读与分析三.利润表的阅读与分析四.现金流量表的阅读与分析(1)会计报表要素(2)会计恒等式(3)会计报表附注(4)财务情况说明书一.会计基础知识导入资产、负债、所有者权益资产负债表现金流量表利润表收入、费用、利润(1)会计报表要素资产＝负债＋所有者权益(2)会计恒等式A.做资产分析时应注意的问题：1.资产是一项重要的资源2.资产未来属于企业的资产不能提前确认3.资产有流动性方面的区别4.资产不同的表现形式：流动资产和非流动资产5.资产表现为企业所拥有的资源表现形

2、式(2)会计恒等式B.负债1.负债的分类短期负债长期负债2.负债需注意的是：负债是企业所承担的现实义务，该义务将来需要用货币资金或其他资金来偿还(2)会计恒等式C.所有者权益所有者权益实际上是企业的自有资金。包括：企业股东原始投入的部分股东的投资进入企业后，通过日常生产经营活动所产生的盈余留在企业继续参与企业生产经营的部分。(2)会计恒等式(3)会计报表附注会计报表附注是为方便会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释，至少应当包括：A.不符合会计假设的说明B.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原

3、因及其对财务状况和经营成果的影响(3)会计报表附注C.或有事项和资产负债表日后事项的说明D.关联方关系及其交易的说明E.重要资产转让及其出售情况F.企业合并、分立；重大投资、融资活动G.会计报表中重要项目的明细资料H.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项(4)财务情况说明书财务情况说明书是对企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况，对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等情况所作的说明。“教育是为美好生活作准备！”——斯宾塞Thanks！聚成华企在线商学院非财务经理的财务管理(中)讲师：章从大资产负债表是反映企业在某

4、一特定日期（月末、季未、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。二.资产负债表的阅读(1)资产负债表的主要内容(2)资产负债表的财务分析(1)资产负债表的阅读时主要阅读的内容货币资金应收票据应收账款存货固定资产原价和累计折旧应付账款实收资本盈余公积未分配利润A.货币资金1.货币资金是企业的血液2.货币资金管理就是在流动性、盈利性以及风险性之间寻求平衡3.现金支付规定4.内部控制关键点的实施B.应收票据1.票据的种类2.票据降低了应收账款的风险3.票据的贴现4.商

5、业承兑汇票与或有负债问题C.应收账款1.应收帐款的成本机会成本管理成本坏帐成本2.信用政策信用条件信用分析收帐政策D.存货1.存货成本订货成本持有成本短缺成本2.经济进货批量经济批量意义经济批量的计算3.ABC控制法计算每种存货在一定时间内的资金占用额。计算每种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比。将存货划分为ABC类。A类存货重点控制，B类存货次重点管理，C类存货一般管理。资产负债表存货利润表营业成本期初存货＋本期增加＝可供销售存货未售出期末存货已售出营业成本期末存货高估，销售成本低估，利润高估。期末存货低估，销售成本高估，利润低估。存货计价对会计报表的影响

6、库存成本占库存金额的四分之一产品入库额库存成本库存金额库存品的陈旧化6.0%利息5.0%处理费3.2%税金0.6%运费0.5%保险费0.4%保管费0.3%一般库存成本的内容计25%若不将产品的回转做得好的话，库存成本将更高！1.决定折旧费用的因素原始成本减去残值等于折旧成本使用用年限定期折旧费用E.固定资产原价和累计折旧累计折旧制造费用管理费用生产成本营业成本本年利润2.折旧对利润的影响过程F.应付账款应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。利用销售方的商业信用度，在合理的时间段内的一种融资手段。G.实收资本1.企业的实收资本指投资者按照企业章程

7、或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.实收资本是企业债务偿还能力的最根本的保证。H.留存利润1.留存利润是指企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业内部的积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括盈余公积和未分配利润。2.从净利润中留存下来用于企业生产发展所需的利润称为盈余公积。盈余公积包括：法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。中外合资企业的盈余公积还包括：储备基金、企业发展基金和利润归还投资。3.未分配利润是指可供支配的利润在提取了盈余公积和支付了股利（或利润）以后的余额。它可以用来弥补以后年度企业发生的亏损、分派现金股利或转为

8、盈余公积。4.留存利润的