物业公司会计实务(8)

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2、“其他货币资金”帐户进行核算。借方登记其他货币资金的增加数额，贷方登记其他货币资金的减少数额，余额在借方，反映其他货币资金的结余额。“其他货币资金”帐户应根据其种类设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“在途货币资金”、“信用证存款”等明细帐户，二、其他货币资金的核算为了核算和监督其他货币资金的增减变动和结余情况，在会计核算中应设置“其他货币资金”帐户进行核算。该帐户是一个资产类帐户，借方登记其他货币资金的增加数额，贷方登记其他货币资金的减少数额，余额在借方，反映其他货币资金的结余额。“其他货币

3、资金”帐户应根据其种类设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“在途货币资金”、“信用证存款”等明细帐户，井按外埠存款的开户银行、银行本票或汇票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐，进行明细分类核算。现将外埠存款、银行汇票存款的核算举例如下：例某物业管理公司将存款8000元汇往天津中国工商银行开设采购专户。根据银行汇款委托书(存根)和转帐支票存根，填制“银行存款付款凭证”借：其他货币资金——外埠存款当8000贷：银行存款8000例该物业公司收到采购员交来天津购买甲种材料的帐单，贷款6000元

4、，专用发票上注明的增值税额1020元，据以填制“转帐凭证”等，编制会计分录如下：  借：原材料7020    贷：其他货币资金——外埠存款7020例某物业管理公司要求银行办理银行汇票，公司填制“银行汇票委托书”，并开出金额为9000元的转帐支票一张，经银行审核同意，开出银行汇票。根据银行退回的银行汇票委托书存根联及转帐支票存根联，编制会计分录如下：  借：其他货币资金——银行汇票存款9000      贷：银行存款9000公司持汇票到异地某公司购买装饰材料，根据发票帐单及开户银行转来的银行汇票第四联等凭证，共计

5、支付贷款7900元。编制会计分录如下：  借：原材料7快记网永久免费版财务软件整套账务轻松做（www.kuaiji.so）900    贷：其他货币资金——银行汇票存款7900收到开户银行转来的多余款项1100元时，编制会计分录如下：  借：银行存款1100    贷：其他货币资金——银行汇票存款1100二、预付帐款的核算预付帐款是指物业管理企业按照购货合同规定，预先支付给供贷单位的款项。预付帐款与应收帐款都属于企业的债权，但两者产生的原因不同；应收帐款是企业应收的销货款，即应向接受劳务方或购货方客户收取的款项

6、；预付帐款是企业的购货款，即预先付给供贷方客户的款项。因此，两者应当分别设置帐户。为了核算企业的预付帐款，应设置“预付帐款”帐户。该帐户是一个资产类帐户．借方登记企业按规定预付给供货单位的贷款，以及进行贷款结算时补付给供贷单位的贷款；贷方登记供贷单位交付材料物资金额以及收到供货单位退回的预付贷款；期末余额一般在借方，反映预付贷款的结余额，若为贷方余额，则反映企业尚未补付给供贷单位的货款。该帐户应按供应单位名称设置明细帐进行明细核算。预付帐款登记预付给供货单位的贷款，以及进行贷款结算时补付给供贷单位的贷款登记供贷

7、单位交付材料物资金额以及收到供货单位退回的预付贷款例某物业管理企业按购销合同规定预付给盛达建材厂贷款6000元，用银行存款付讫。根据转帐支票存根，编制付款凭证应作如下分录：  借：预付帐款——盛达建材厂6000    贷：银行存款6000例该物业管理企业在合同期内收到盛达厂发来材料7000元。根据发票及收料单，编转帐凭证，作会计分录如下：  借：原材料7000    贷：预付帐款——盛达厂7000同时开出转帐支票补付盛达厂材料款。根据转帐支票存根，编付款凭证，作会计分录如下：  借：预付帐款——盛达厂1000 

8、   贷；银行存款1000若合同期内收到材料和发票，全部贷款5500元，已退回贷款500元，根据有关凭证，作如下会计分录：  借：原材料5500    贷：预付帐款5500退回多付的贷款时，作如下会计分录：  借：银行存款500    贷：预付帐款快记网永久免费版财务软件整套账务轻松做（www.kuaiji.so）500在预付货款业务不多的物业管理公司，可以不单独设置“预付帐款”帐户，