物业公司会计实务(3)

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2、单位的经济活动过程及其结果。为了适应经济管理对综合、概括性经济指标的需要，就必须对日常的帐簿记录加以整理，使之形成一个相互联系的指标体系，并用一定的表格形式清晰地表现出来，为人们加强管理提供完整、系统、综合、概括性的会计资料。因此每个企业都必须在定期总结日常核算资料的基础上，按照国家统一规定正确及时地编送会计报表。二、会计报表编制原则1．编制会计报表2．内容完整3．编报及时三、会计报表的种类(二)按照会计报表编报时间分类企业会计报表可以按其反映的经济内容、编表时间、编表单位、服务对象进行分类。(一)按照会计报表反映的内容分类可以分为

3、动态报表和静态报表。(二)按照会计报表编报时间分类可以分为月报、季报、半年报和年报。(三)按照会计报表的编制单位分类可以分为单位报表和汇总报表。(四)按照会计报表各项目所反映的数字内容分类分为个别会计报表和合并会计报表。一、资产负债表的概念及意义  资产负债表是反映企业某一日期财务状况的会计报表。它全面反映该日期企业的资产、负债和所有者权益的数额及其构成，通过年末数和年初数的变化，反映各个项目的增减变动情况。  物业管理企业编制会计报表可以了解企业的资产、负债，所有者权益的全貌，了解和掌握拥有并控制的经济资源及其分布，是分析企业生产

4、经营能力的重要资料；了解和掌握企业的负债总额及其结构，表明企业未来需用多少资产或劳务清偿的债务；了解和掌握所有者权益情况，表明投资者在企业资产中所占的份额；了解权益的结构情况。另外，资产负债表还能够提供进行企业财务分析的基本数字资料，进行各种指标的计算与分析。快记网永久免费版财务软件整套账务轻松做（www.kuaiji.so）二、资产负债表的内容与结构资产负债表的内容包括：资产、负债、所有者权益，也称资产负债表的三要素。资产负债表的格式，目前国际上流行的主要有帐户式和报告式两种，目前我们国家主要常用的是报告式资产负债表报告式资产负债

5、表结构是根据“资产：负债+所有者权益”的存量会计等式设计的。分为左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性强弱顺序排列为：流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产其他长期资产。在流动资产项目内，是按照变现能力强弱顺序排列为货币资金、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货等。右方为负债和所有者权益项目，按照清偿权的先后次序排列为流动负债、长期负债、所有者权益等。资产负债表的格式见表所示。三、资产负债表的编制方法资产负债表是静态报表，各项目的数额主要是根据有关帐户的期末余额填制。资产负债表内各项目的数据应分别填写“年初数”和“期末数”。“

6、年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。“期末数”主要根据总分类帐和明细分类帐户余额填制。资产负债表各项目的具体内容和填制方法如下：(1)“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”帐户的期末余额合计填列。(2)“短期投资”项目，反映企业购入

7、的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”帐户的期末余额填列。(3)“应收帐款”项目，反映企业经营业务发生的各种应收款项。本项目应根据“应收帐款”帐户所属各明细科目的期末借方余额合计填列。“应收帐款”帐户如为贷方余额，应在“应付帐款”项目填列。(4)“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”帐户的期末余额填列，其中借方余额应以“—”号填列。(5)“其他应收款”项目，反映企业除应收帐款以外的其他应收及暂付款项。本项目应根据“其他应收款”帐户的期末余额

8、填列。(6)“存货”项目，反映企业期末结存在库的各项存货的实际成本，包括原材料、燃料、低值易耗品、物料用品、库存商品等。本项目应根据“原材料”、“燃料”、“低值易耗品”、“物料用品”、“库存商品”等帐户的期末余额填列。(7)“待摊费用