基于业务流程的电力施工企业内部控制体系建设

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1、基于业务流程的电力施工企业内部控制体系建设　　　　摘要：内部控制是企业的一种自律行为，是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。是衡量现代企业管理水平的重要标志。电力施工企业由于其复杂的施工流程，使其内部控制体系具有特殊性和复杂性，因此本文主要讨论电力施工企业内控体系如何建设。下载论文网/3/　　关键词：业务流程；电力企业；内部控制　　中图分类号：文献识别码：A文章编号：1001-828X（2018）004-00-02　

2、　一、实施背景　　XX输变电工程有限公司其主要业务是承揽输变电工程的施工业务，如：电力设备安装、电力线路的架设等施工工程等。随着公司业务范围的不断扩大，工程外包形式、工程资金管理等等风险也在逐步增大，对公司内控的要求也不断提高。因此，加强公司内部控制建设，提高公司管理水平也就显得尤为重要。　　二、公司内部控制建设现状与问题分析　　为提高公司管理水平，适应公司发展和更好地为电力市场服务，公司相继制定了资产财务管理、安全生产管理、经营业务管理、人力资源管理等方面的内部控制制度，同时为了更好的对业务流程实施控制根据公司现状组

3、织开发了ERP管理系统，上述内控措施的制定在一定程度上满足了公司管理需要，但也有其不足，具体如下：　　（一）乏系统性和完整性，偏重于事后控制　　目前公司内部控制的建立途径，主要是在经营过程中发现管理出现了某种问题，于是相应地出台一个制度来规范。这种“救火式”制度的制定往往缺乏系统性和完整性，对于公司未来风险的考虑不足，只能防范已发生过的风险。公司曾经出现过因为工程施工流程混乱且部门沟通不及时，从而造成超范围施工，进而给公司造成损失的情况。　　（二）对内部控制的认识不足，使得公司内部控制弱化　　公司目前缺乏生产经营关键点

4、的内部控制，这一点从公司目前所制订的内控制度就有所体现。公司目前制订有78项内部控制制度，但涉及到责任落实的规定基本没有，出了问题找不到相关制度进行责任追究，这也是公司成本控制无法落实的真正原因。如工程管理制度中，工程部的绩效考核着眼点基本是产值与进度（工程个数），涉及处罚的考核点基本没有。　　（三）有待改进与完善的ERP系统　　公司目前的ERP系统仅是对客户业务中的客户管理、合同管理、任务分配、收款、物资采购等业务进行了控制，对投标、付款、预算、结算、物料领用、分包工程、数据统计分析等均没有或不完全在ERP系统中进行

5、反映，如此使得公司能在ERP系统中管控的事项不完整，公司经营过程中很大一部分项目或项目流程环节处在制度与流程管控之外，不受ERP系统的约束和管理。　　三、从工作流程标准化入手来加强公司内部控制建设　　针对上述问题，笔者分析了公司目前的工作流程，认为公工作流程的不完善是产生问题的根源，而通过工作流程标准化来对各部门、各岗位员工进行管理和约束是解决问题有有效途径。因此，公司内部控制建设实质上是公司工作流程的重塑过程，公司可以在其工作流程的重塑过程中加入相应的内部控制节点，让控制融于工作流程中，以此为出发点笔者的具体操作如下

6、：　　以项目为源头，建立公司标准化业务工作流程：　　工程项目作为公司经营活动的基本单元，是公司内控的核心点，也是公司标准化业务工作流程的基础，公司所有的活?泳?围绕着工程项目展开，并服务于工程项目。笔者在工作流程设计时，从与客户洽谈建立项目档案开始（投标业务从购买招标文件开始）→合同签订→项目施工→项目结束，使标准化工作流程贯穿于工程项目的全过程。　　由于原工作流程都只是点到为止的粗放式管理，笔者对工作流程进行了全面的梳理与优化，经过如此梳理、优化后的工作流程，帮助笔者解决了控制过程中出现的许多问题，但由于节点太多，笔

7、者仅对如下几点进行列举说明：　　（一）在工作流程中增加控制节点，避免因缺乏控制产生的问题　　目前公司的业务主要分为两大类，即主业（系统内部业务）与外部客户业务，虽然这两类业务在处理上有不同之处，但在关键控制点上的要求还是一致的，所以在流程修改方面基本一致，主要做了下列改进：　　1.在施工预算前增加设计图复核环节　　笔者在调查了解的过程中，相关部门反映，在进入施工现场时时常会发生设计图与现场情况不符，根据原设计图无法进行施工的现象，为了避免此现象，笔者在预算编制前增加了施工设计图复核流程。该环节的增加，减少了因设计问题影

8、响施工进度的现象，在一定程度上解决了施工过程中因缺乏系统性和完整性，而发生的事后控制的问题。　　2.在接受任务后，加入施工项目清单核对与现场踏勘工作环节　　项目组在接受任务后，按照原来的流程是直接进入现场施工，现流程改为施工队先进行现场踏勘和对施工项目清单进行核对，并在现场查勘与核对过施工项目清单后加入编制施工方案计划和施工方案计