企业内部控制体系建设

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1、企业内部控制体系建设研讨材料研讨与交流企业内部控制体系建设BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”1企业内部控制体系建设研讨材料慧朴管理简介CompanyProfile工程建设Construction上海慧朴企业管理有限公司（简称慧朴管理，英文简称Hywit）是一家综合性管理咨询服务机构，在工程建设、房地产、节能环保、制造流通领域具有较强的品牌影响力，拥有一批高素质的专业咨询顾问，业务范围涵盖企业发展战略、组织与人力资源规划、业务流程管理、项目管理、信息化建设等方面。房地产RealEst

2、ateShanghaiHywitEnterpriseManagementCo,Ltd.(inshortHywit)isanintegratedconsultingorganizationwithbigbrandinfluenceinconstruction,realestate,energy节能环保ES.&EPconservationandenvironmentprotection,manufactoryandsupply-chainindustry.Weareagroupofhighlyqualifiedconsultants,whoseexpe

3、rtiseinlargeandcomplexprojectscoversallmajordisciplinesofmanagementconsulting.制造流通Man.&Sup.BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”2企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识•内部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”3企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识——内部控制

4、的定义及发展历程——内部控制体系产生的背景——COSO内控体系介绍——内部控制与风险管理的关系——内部控制的常见误区与几点认识•内部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”4企业内部控制体系建设研讨材料内部控制的定义——内部控制是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活动的全部过程。（——COSO定义）——内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的

5、、旨在实现控制目标的过程。（——五部委《企业内部控制基本规范》定义）BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”5企业内部控制体系建设研讨材料国外内部控制发展历程内部牵制----40年代前账目核对、岗位分离萌芽期内部会计控制和管理控制会计控制、管理控制成长期----70年代控制环境、会计制度、发展期内部控制结构----80年代控制程序控制环境、风险评估、成熟期内部控制整合框架控制活动、信息沟通、监控----90年代控制环境、目标设定、事件识别融合期企业风险管理整合框架风险应对、风险评估、控制

6、活动----2004年信息沟通、监控BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”6企业内部控制体系建设研讨材料JLMCC-20081226-我国内部控制规范进程DFN•《独立审计准则--内部控制与审计风险》1996年•《加强金融机构内部控制的指导原则》1997年•《会计法--第27条》1999年•《证券公司内部控制指引》2000年•《内部会计控制规范--基本规范》2001年•《内部会计控制规范--货币资金》2001年•《内部控制审核指导意见》2002年•《内部会计控制规范--采购及应付帐款》

7、（征求意见稿）2002年•《内部会计控制规范--销售及应收帐款》（征求意见稿）2002年•《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002年•《商业银行内部控制指引》2002年•《审计机关内部控制测评准则》2003年•《企业内部控制基本规范》2008年•《企业内部控制配套指引》2010年BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”7企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识——内部控制的定义及发展历程——内部控制体系产生的背景——COSO内控体系介绍——内部控制与风险管理的

8、关系——内部控制的常见误区与几点认识•内部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractice