浅析我国电力企业内部控制体系建设问题

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1、浅析我国电力企业内部控制体系建设问题摘要：内部控制体系的建设，是现代企业管理必须的一个重要手段。本文首先对电力企业的行业特点进行了分析，然后对许继集团有限公司内部控制现状及问题展开分析，并根据企业实际情况提出优化改善内部控制体系的针对性建议，以更好地促进企业可持续发展。关键词：电力企业；内部控制；许继集团0引言从历史的发展过程来看，企业的内部控制经历了多个发展的阶段，其是一个不断演变、不断发展、不断完善的过程。经过多年的发展演变，内部控制理论无论是在理论层面还是在实践层面，都得以提高，并且逐步的制度化和体系化，这在一定程度上促进了企业内部控制管理的不断发展，使企业

2、能够更好地完成各项战略管理目标。1内部控制的相关概念内部控制最早起源于国外发达的资本主义市场和注册会计师行业，因此一直以来企业界和理论界对于内部控制的理解和定义都存在着差异，不同行业、不同人群、不同时期对于内部控制的理解也都有着较大的区别。有的人认为内部控制只是对企业内部会计系统的控制，是企业各种规章制度和管理手册的集合，这种理解是不全面的。内部控制虽然在不同发展阶段有着不同的定义，但其本质是一致的，实质就是一种受企业董事会、高级管理层和员工影响的，对企业生产经营的效率、效应、公开报告可靠性、合规性等内容进行管理、检查、制约和调整的系统控制过程，其运行的目的是为企

3、业实现战略目标提供保障。2许继集团内部控制的优化设计2.1优化设计原则（一）合法性原则。对于电力企业来讲，资金投入更多的是依靠财政拨款，国家对这方面有着严格的要求，我们在建立内部控制制度的时候，要根据相关法律要求，和有关政府监管部门的监管要求，保证工程项目从立项到竣工验收整个过程每个阶段都是合法的。（二）制衡性原则。内部控制体系的制定要以运营效率为前提，必须要考虑到整个企业的治理结构、机构的设置等情况。针对电力企业工程项目所涉及到的各项经济业务，应当经过两个或者两个以上没有项目管辖权的部分参与完成；另外，执行监督权的人员应当具有一定的独立工作职能，在具体的工作岗位

4、编制上，也应当给予一定的权限，尽量避免出现岗位不分的问题。（三）全面性原则。内部控制活动应当贯穿于整个项目管理过程中，其中包括项目立项和准备阶段、施工阶段、竣工阶段等，尽可能避免内部控制差错的出现，全员内部控制是一个好的选择。（四）重要性原则。内部控制体系的建设应当站在全面性原则的之上，并且要关注整个项目建设中所存在的高风险问题，并且针对这些重要阶段采取各项措施，从而避免出现重大问题。对于电力企业工程项目来讲，应当重点关注项目实施阶段以及资金管理问题。2.2强化内部财务稽核监控能力首先，积极拓展在线稽核监控范围。2013年许继集团对内部在线稽核业务的应用范围进行了

5、推广，将试点范围逐渐扩展到了工程和物资业务上，取得了较为显著的成绩。目前，企业可以将试点范围向其余部门和分公司推广，将在线稽核与规划计划、检修运维、经法合同数据相集合，争取在3年时间内完成向营销、交易等业务部门的延伸。其次，提升在线稽核模块的效用。优化企业主要业务实时监控功能，不断提高实时性和穿透性，实现对业务的全天候扫描和风险的智能报警。改变在线稽核模块单一依靠稽核规则开展在线稽核的现状，借鉴成熟审计软件成果，扩展在线稽核的检查分析及预警功能。最后，强化重大财务事项的研究和应对能力。及时收集各单位上报的重大财务事项，按专业分解落实，明确各部门和员工的责任，积极开

6、展专题研究，督促内部控制制度和方案的调整和完善，尽快形成“收集――分解――改进――反馈”的闭环管理机制。2.3充分发挥财务评价激励效应（一）加强对国资委新修订的财务绩效评价办法和指标体系的研究。理解国资委引导中央企业“做强做优”的核心理念，结合公司经营诊断工作提出管理提升措施，确保公司财务绩效评价继续保持A级。（二）建立指标构建的协同机制。进一步提高财务评价指标体系的科学性，综合考虑企业负责人业绩考核、同业对标、财务集约化考评、财务信息化考核等评价要求，统一安排指标设计工作，加强指标体系间的有机衔接，确保激励导向目标一致。2.4健全内部控制评价及审计监督机制首先，

7、定期检查与考核内部制度的执行情况。由内控负责部门会同相关业务部门，按照部门职能，定期进行评价测试以了解单位内部控制制度的执行情况。对于考核结果要定期公布，予以奖惩；要求集团内部审计部门定期对重点项目和关键工程进行经济效益审计和内控审计工作。严格按照里程碑计划等考核体系实施评价考核，对工程建设、结算、验收阶段进行严格的把控，核算各项成本和支出。其次，明确内控责任追求制度的要求。为了更好地确保内部控制体系的建设和实施，许继集团结合自身实际必须增强对内控责任追究制度的理解和落实，加大绩效考核惩处力度，将公司的各项制度和措施落实到位，同时还要保障内部控制责任追求流程和制度

8、的合理合法