浅析如何构建电力企业内部控制体系

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1、浅析如何构建电力企业内部控制体系【摘要】我国正在不断的深化电力企业的体制改革，有利于电力企业有着更强大的市场竞争力。在我国目前的形势下，电力企业还存在着许多的问题。电力企业如何建立起完善的内部控制的体系从而实现企业的目标是目前企业的管理层需要思考并尽快解决的问题。本文分析了电力企业构建内部控制体系的阶段目标以及关键点，希望对于电力企业尽快建立起完善的内部控制体系有所帮助。【关键词】电力企业；内部控制；控制活动一、电力企业内部控制体系建设阶段及其目标电力企业在我国包括四个阶段的体系建设，即内部控制的梳理、优化、评价和审计。内部控制构建的核心工作就是内

2、部控制的梳理、优化和评价，工作的主体是电力企业，进行内部控制审计时最好的形式是由外部或内部审计师与电力企业各部门合作完成，这样内部控制的有效性能够得到更好的评估。内部控制体系建设的四个阶段的目标分别是：第一，内部控制梳理阶段。要对需要进行梳理的范围有一定的了解，然后对全面深入的了解认识企业目前的管理现状，即对企业的目标、规划、主要风险点等等有着较全面的了解。第二，内部控制优化阶段。设计方案并改正在内部控制梳理时识别出的问题，不断的改正内部控制存在的漏洞从而提高内部控制的管理水平。第三，内部控制评价阶段。内部控制体系在进行优化之后，就需要内部控制评价

3、过程来对内部控制的体系进行评价，判断其能否对企业目标的实现有所保障，并且对于企业目标在实现过程中一些还有着较大风险的领域，要再次进行内部控制体系的建设。第四，内部控制审计阶段。审计在特定时间的内部控制的是否有效的设计与运行。电力企业利用内部控制梳理、优化、评价和审计这一循环的工作程序，可以建立起一种长久的内部控制的运行机制，对于企业目标的实现是一种有效的保障。二、建立电力企业内部控制体系的关键点1.内部控制的基础就是建立内部控制管理机构电力企业应该建立起专门的内部控制管理部门或在已有的部门中建立行使这一权利的组织机构，对于内部控制的建立和施行负责进

4、行组织和协调，在这一机构中的人员需要适合并且要明确其权责的范围，最高管理层对其进行管理，机构的人员还需要具有内部控制与风险管理相关的专业知识，内部控制长久运行的资源要能够配备，具有监督评价内部控制体系以及企业职能部门的权利，要想董事会和下属审计委员会或最高管理层进行工作报告。企业的内部控制是要企业上下共同努力实现的。企业的内部控制机构的建立以及评价报告是否真实都要由董事会来负责。企业管理的执行者是由经理这一层级来进行的，要保障领导所在部门的内部控制正常进行。2.内部环境建设是内部控制的重点风险管理施行的保障就是内部环境，对执行内部控制体系和实现公司

5、目标有着直接的影响。组织架构、发展目标、社会责任、企业文化等等都属于企业的内部环境。电力行业是影响到民生的基础的行业，它的安全生产和电能质量与其本身甚至社会及各个用电单位的安全都息息相关。所以电力行业在进行其内部环境建设的时候，一定要以国家相关的法律法规为基础，实现人机和环境等因素的最优配合，行为要符合规范，设备要可靠，管理要详细和高效。3.风险识别是内部控制的前提要建设内部控制体系首先要能够有效的进行风险识别。电力企业的管理机制是长期施行的即统一领导、垂直垄断、政企合一，对安全和社会效益的问题更加重视。所以在电力企业实行风险管理时能够运用已有的安

6、全生产管理体系较全面的识别安全生产中存在的风险。目前电力企业对要重点关注风险识别的以下方面：第一，战略风险，即电力体制改革和境外投资的风险。电力体制的改革对于电力企业的经营方式以及各企业在本行业中的地位都会有一定的影响。境外投资相比于国内投资在意识形态、政治制度等方面都存在着很大的差异，所以投资环境也更加的复杂。第二，市场风险，中国的经济形势是电力企业效益的决定性因素，电力企业要分析好国家经济形势的市场风险，将关注点放在对企业效益可能有影响的关键因素上。第三，运营风险，电力企业的生产环境较其他企业较为特殊，所以也就有着更大的安全生产的风险，电力企业

7、对此要引起足够的重视并且对其进行风险分析。企业运营的风险也可能由于经营关键的变化而产生，对此也要引起并主动的预控。第四，财务风险。流动性风险是其主要的表现。电力行业的资金在不断的变动，所以要对之前几年的资金需求的阶段性变化进行分析，支持电力企业的内外部融资，预防可能由于资金链断裂而对企业的生存产生威胁。第五，法律风险。环保合规风险是其主要的表现。近几年社会普遍的关注环境污染的问题，而重点的治理领域就发电行业。国家的环保标准在不断的提升，电力企业就需要在环保设备改造、环境治理方面投入更多的资金和精力，如果违反了相关的法律法规，则必须要付出更大的代价。

8、4.控制活动是内部控制的保障电力企业属于资源密集型的生产企业，企业的各项资源要进行很好的协调分配，企业追求的目标就是让电力