关于加强税收收入科学管理的实践与思考

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1、关于加强税收收入科学管理的实践与思考来源：青岛市地方税务局

2、作者：副局长蔡自力为积极应对后金融危机时代错综复杂的经济税收形势，青岛地税局在总局和省局的正确领导下，遵循经济税收的内在规律，立足实际，不断深化税收收入科学管理内涵，牢牢把握税收收入科学管理重点，取得了较好成效。一、积极推进收入科学管理的动因实行收入科学管理，是实现地税收入持续增长的客观需要。当前，国内外经济一体化进程加快，受全球经济的影响，我国经济周期性波动趋势有所加强，近三年就经历了经济上行-下行-复苏的走势。错综复杂的经济形势，势必传导和影响地方税收。由此，要求我们必须实行收入的科学管理，根据不同的经济发展周期，适时采取有针

3、对性的组织收入措施，确保地方税收持续增长：在经济过热时，我们居安思危、未雨绸缪，重点研究如何促进地方税收可持续发展，做实税基；在经济下行时，则客观地审视经济形势，正确解读国家经济税收政策，挖掘经济、政策和管理增收的潜力，筑牢税基；在经济复苏时，坚持培育税源不动摇，落实结构性减税政策，把“信息管税”贯穿始终，做大税基。实行收入科学管理，是遵循经济税收规律的必然选择。任何事物的发展变化，都是有规律可循的。当前，我们要适应地税系统信息化建设水平不断提高和干部队伍素质逐步提升的新形势，遵循经济税收规律，透析经济、税源、税基和税收的内在联系，改变粗放式的传统做法，运用科学的方法和手段，按照从经济→税

4、源→税基→税收的逻辑顺序，科学预测税收走势、科学估算税收能力、科学挖掘增收潜力，实现组织收入从计划管理向质量管理、从粗放式向精细化、规范化转变，减轻基层负担，提高工作效率，节约税收成本。实行收入科学管理，是化解税收潜在风险的有效途径。收入科学管理，既是按税收规律办事，也是按税法办事。当前，收入管理风险主要来自于两个方面：一是税源不清、家底不明，导致调度收入没有章法，加大了税收执法风险；二是囿于多方面原因，部分基层征收单位冒着执法风险满足政府不切实际的要求，虚收、空转、混库等违法行为时有发生。实行科学的收入管理，就是要以科学的态度和方法组织收入、调度收入，保持税收收入规模与当地经济规模、税源

5、规模相适应，实现税收结构与地方经济结构、税源结构良性互动，促进税收收入良性增长。二、深刻理解收入科学管理的内涵收入科学管理，就是以科学发展观为指导，遵循经济税收工作内在规律，以有效的税收分析为先导，以科学的税收预测为依据，以精准的税收估算为参照，以全面的税源监控为手段，以严密的税收会计核算为基础，以深入挖掘税收潜力为目的，以积极培育地方税源为重点，以收入质量考评体系为保障，以信息技术为依托，形成环环相扣、相辅相成、规范有序的收入管理长效机制。收入科学管理的第一要义是持续发展，基本要求是依法规范，根本方法是统筹兼顾，即统筹兼顾经济与税收、增收与减税、当前与长远、需要与可能、管理与服务等方面的

6、关系，实现地方税收可持续发展。三、牢牢把握收入科学管理的重点收入科学管理的重点，包括税收分析、税收预测、税收估算、税源监控、收入核算、潜力挖掘、税源培育、质量考评，这八个环节构成收入科学管理工作的完整链条。1.深入分析经济形势，提高组织收入预见性。分析是科学收入管理的首要环节，是收入管理工作的"眼睛".税收分析的重点，是透析经济税收的内在联系，综合运用日常分析、专题分析、热点分析、宏观税负分析、弹性分析和差异分析等方法，把脉经济税收发展走势，提高组织收入工作的预见性和前瞻性。税收分析要分析国内外宏观经济走势，重点是经济规模、经济结构和经济波动。在经济上行周期，流转税和所得税因其弹性大、增长

7、快，是税收增长的“油门”；经济下行周期，财产类税收比较稳定，是税收持续增长的“助推器”。只有超前分析经济形势的发展变化，才能准确把握税收跳动的脉搏，从而适时找准税收的增收点。税收分析要分析政策，特别是货币和财税政策。在经济下行周期，国家会实行积极的财政政策和宽松的货币政策；经济上行周期，则会实行稳健的财政政策和适度从紧的货币政策。只有正确理解国家宏观政策的走向和意图，才能准确把握政策性增减变化因素。税收分析要分析投资、分析项目、分析产业、分析行业，只有掌握投资、项目、产业、行业的变化，才能牢牢抓住新的税收增长点。为此，青岛局以《地方税源动态与分析》为载体，积极主动地向市委、市政府领导报告地

8、方税源状况。以行业分析为主线，分析税源管理中存在的问题，提出发展建议。这些做法得到得到了市领导的肯定和好评。今年以来，我们共向市政府报送了7篇分析报告，均得到了市政府主要领导和分管市长的批示。2.准确预测税收走势，掌握组织收入主动权。税收预测是科学编制收入计划的前提。税收预测的重点，是按照经济税收的内在规律，构建科学的预测模型，量化经济、税源、税收之间的关系，通过研发相关程序实现自动计算、科学预测。税收预测按时间顺序，一