关于加强税收收入科学管理的实践与思考

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1、关于加强税收收入科学管理的实践与思考来源：青岛市地方税务局

2、作者：副局长蔡自力为积极应对后金融危机时代错综复杂的经济税收形势，青岛地税局在总局和省局的正确领导下，遵循经济税收的内在规律，立足实际，不断深化税收收入科学管理内涵，牢牢把握税收收入科学管理重点，取得了较好成效。一、积极推进收入科学管理的动因实行收入科学管理，是实现地税收入持续增长的客观需要。当前，国内外经济一体化进程加快，受全球经济的影响，我国经济周期性波动趋势有所加强，近三年就经历了经济上行-下行-复苏的走势。错综复杂的经济形势，势必传导和影响地方税收。由此，要

3、求我们必须实行收入的科学管理，根据不同的经济发展周期，适时采取有针对性的组织收入措施，确保地方税收持续增长：在经济过热时，我们居安思危、未雨绸缪，重点研究如何促进地方税收可持续发展，做实税基；在经济下行时，则客观地审视经济形势，正确解读国家经济税收政策，挖掘经济、政策和管理增收的潜力，筑牢税基；在经济复苏时，坚持培育税源不动摇，落实结构性减税政策，把“信息管税”贯穿始终，做大税基。实行收入科学管理，是遵循经济税收规律的必然选择。任何事物的发展变化，都是有规律可循的。当前，我们要适应地税系统信息化建设水平不断提高和干部队伍素质

4、逐步提升的新形势，遵循经济税收规律，透析经济、税源、税基和税收的内在联系，改变粗放式的传统做法，运用科学的方法和手段，按照从经济→税源→税基→税收的逻辑顺序，科学预测税收走势、科学估算税收能力、科学挖掘增收潜力，实现组织收入从计划管理向质量管理、从粗放式向精细化、规范化转变，减轻基层负担，提高工作效率，节约税收成本。实行收入科学管理，是化解税收潜在风险的有效途径。收入科学管理，既是按税收规律办事，也是按税法办事。当前，收入管理风险主要来自于两个方面：一是税源不清、家底不明，导致调度收入没有章法，加大了税收执法风险；二是囿于多

5、方面原因，部分基层征收单位冒着执法风险满足政府不切实际的要求，虚收、空转、混库等违法行为时有发生。实行科学的收入管理，就是要以科学的态度和方法组织收入、调度收入，保持税收收入规模与当地经济规模、税源规模相适应，实现税收结构与地方经济结构、税源结构良性互动，促进税收收入良性增长。二、深刻理解收入科学管理的内涵收入科学管理，就是以科学发展观为指导，遵循经济税收工作内在规律，以有效的税收分析为先导，以科学的税收预测为依据，以精准的税收估算为参照，以全面的税源监控为手段，以严密的税收会计核算为基础，以深入挖掘税收潜力为目的，以积极培

6、育地方税源为重点，以收入质量考评体系为保障，以信息技术为依托，形成环环相扣、相辅相成、规范有序的收入管理长效机制。收入科学管理的第一要义是持续发展，基本要求是依法规范，根本方法是统筹兼顾，即统筹兼顾经济与税收、增收与减税、当前与长远、需要与可能、管理与服务等方面的关系，实现地方税收可持续发展。三、牢牢把握收入科学管理的重点收入科学管理的重点，包括税收分析、税收预测、税收估算、税源监控、收入核算、潜力挖掘、税源培育、质量考评，这八个环节构成收入科学管理工作的完整链条。1.深入分析经济形势，提高组织收入预见性。分析是科学收入管理

7、的首要环节，是收入管理工作的"眼睛".税收分析的重点，是透析经济税收的内在联系，综合运用日常分析、专题分析、热点分析、宏观税负分析、弹性分析和差异分析等方法，把脉经济税收发展走势，提高组织收入工作的预见性和前瞻性。税收分析要分析国内外宏观经济走势，重点是经济规模、经济结构和经济波动。在经济上行周期，流转税和所得税因其弹性大、增长快，是税收增长的“油门”；经济下行周期，财产类税收比较稳定，是税收持续增长的“助推器”。只有超前分析经济形势的发展变化，才能准确把握税收跳动的脉搏，从而适时找准税收的增收点。税收分析要分析政策，特别是

8、货币和财税政策。在经济下行周期，国家会实行积极的财政政策和宽松的货币政策；经济上行周期，则会实行稳健的财政政策和适度从紧的货币政策。只有正确理解国家宏观政策的走向和意图，才能准确把握政策性增减变化因素。税收分析要分析投资、分析项目、分析产业、分析行业，只有掌握投资、项目、产业、行业的变化，才能牢牢抓住新的税收增长点。为此，青岛局以《地方税源动态与分析》为载体，积极主动地向市委、市政府领导报告地方税源状况。以行业分析为主线，分析税源管理中存在的问题，提出发展建议。这些做法得到得到了市领导的肯定和好评。今年以来，我们共向市政府报

9、送了7篇分析报告，均得到了市政府主要领导和分管市长的批示。2.准确预测税收走势，掌握组织收入主动权。税收预测是科学编制收入计划的前提。税收预测的重点，是按照经济税收的内在规律，构建科学的预测模型，量化经济、税源、税收之间的关系，通过研发相关程序实现自动计算、科学预测。税收预测按时间顺序，一