全面预算管理与成本控制实战.doc

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1、课程十七：全面预算管理与成本控制实战课程背景：以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。课程收益：培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。通过CSS成本体系的介绍与面向对象的成本分析与控制模块，帮助企业找准企业成本控制的关键点并掌握有效的成本控制方法。具体培训收益可

2、以主要概括为以下几点：1.了解预算编制方法2.理解并构建适合自己公司的预算管理体系3.掌握跟踪预算执行的有效方法4.学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评5.了解全面成本控制体系，并根据企业实际创造性应用6.掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力课程大纲一、全面预算管理基础知识导入1.全面预算管理兴起的背景及其概念Ø全面预算管理兴起的国内与国外背景Ø全面预算管理的概念2.中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区Ø缺乏战略指导Ø脱离市场环境Ø基于过去，凭空想像Ø缺乏价值链分析二、全面预算管理的流程及组织保证1.全面预算管理的流程Ø确定目标Ø预算编制Ø预算

3、监控Ø预算修订Ø预算考评2.全面预算管理的组织保证三、确立全面预算管理的新理念1.以企业战略为基础2.面向市场3.面向未来，基于活动的分解4.以价值链分析为基础5.恰当的假设6.注重考核兑现7.以人为本，关注预算道德四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制1.全面预算管理的内容Ø业务预算Ø资本预算Ø筹资预算Ø财务预算2.预算的编制依据Ø企业的战略发展规划Ø企业的历史经营数据Ø未来市场的客观预算Ø企业自身的运营能力3.预算的编制方式4.编制预算的主要方法5.预算的编制流程Ø经营目标下达Ø资本预算制定Ø销售预算制定Ø费用预算制定Ø现金预算制定Ø预算报表编制1.主要预算的编制思路与操作要点Ø销售预

4、算的编制要领Ø管理预算的编制要领Ø现金预算的编制要领Ø预算调整的流程五、预算执行过程中的操作要点1.预算执行情况的反馈2.差异分析Ø单个产品差异分析Ø多个产品差异分析Ø总差异分析3.预算跟踪与仪表板4.预算考核六、全面成本控制基础1.基本概念Ø成本和费用的定义Ø产品成本的不同定义Ø成本动因2.企业价值链成本构成3.企业成本控制的基本思路4.全面成本管理系统模型七、全面成本核算1.传统成本管理的基础2.传统成本管理的局限性3.多因多果成本核算的实现八、面向对象的成本分析控制1.产品纯成本分析与控制Ø产品纯成本的归集关系Ø产品纯成本分析Ø产品纯成本的控制方法Ø新产品开发价值工程VEØ产品物料清单

5、（BOM）管理1.效率成本控制Ø效率成本的改进方法Ø效率成本管理的关键绩效指标2.销售地区或客户成本Ø销售地区成本的构成和作用Ø销售地区或客户成本赢利回报Ø销售地区成本分析Ø销售地区成本预算的编制Ø客户关系管理（CRM）3.风险成本与控制Ø应收帐款坏账与风险成本Ø新产品上市及其定位过程中的风险成本4.资金占用成本控制Ø资金占用成本管理的关键绩效指标Ø改进存货管理的措施与方法Ø改进应收账款管理的措施与方法5.人力资源成本控制Ø招聘成本与风险的控制Ø培训成本与风险的控制6.环保成本控制——机遇与挑战并存7.安全成本控制——典型的不可逆转成本