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1、中国上市金融企业内部控制信息披露水平研究暨南大学硕士学位论文摘要随着金融自由化,经济全球化的到来,我国政府慢慢放松对金融市场的管制,金融创新产品不断出现,我国金融企业的风险也越来越大。内部控制信息以内部控制自我评价报告和审计报告的形式,为利益相关者提供更为详细的公司内部治理情况、风险控制能力和管理水平等信息。机构投资者和有经验的投资者甚至可以通过企业内部控制的信息了解企业内部控制体系的完善性,执行是否有效来推断其经营业绩及财务信息是否可靠、企业抗风险的能力,进而影响自己的投资决策。对监管机构来说,金融企业内部控制信息披露水平对监管的方向有提示作用。基于以上理由,本文首先
2、回顾了国内外关于内部控制自我评价披露和金融业内控评价披露的研究动态,找出关于金融企业内部控制自我评价信息披露的现状和不足之处,作为本文研究的出发点。其次在基于内部控制五要素构建的金融企业内部控制评价指标体系基础上,用内容分析法对上市金融企业内部控制自我评价情况进行评分,加总得出内部控制披露水平的得分,分析我国金融企业不包括保险业内部控制自我评价中存在的问题。接着建立内控评价水平与影响因素的作用模型,探讨影响金融公司内部控制自我评价披露水平的影响因素。最后,对金融企业自身内部控制信息披露、监管层次及市场环境方面提出了建议。关键词:金融企业内部控制信息披露影响因素Ⅰ暨南大学
3、硕士学位论文AbstractWiththeadventoffinancialliberalizationandeconomicglobalization,China'sgovernmentslowlyrelaxthecontrolofthefinancialmarkets,financialinnovationscontinuetoemerge,andtheriskoffinancialenterprisesinChinaisalsogrowing.Financialinternalcontrolinformationdisclosurecanimprovetheawa
4、renessofinternalcontrolofenterprisemanagementauthoritiestopromotethemanagementauthoritiestoimprovetheinternalcontrol;externalinformationusersprovideadditionalinformation.Forinvestors,theinternalcontrolinformationisanimportantbasisfordecisionmaking,internalcontrolinformationdisclosure,inv
5、estorscanorcannotunderstandtheimpossiblecompany'sinternalcontroldesign’sperfection,thesorryoftheimplementation,inordertodeterminewhethertheresultsofoperationsandfinancialreportingreliablepredictionthecompany'sfuturedevelopmentpotentialandriskpreventioncapabilities.Regulators,thefinancial
6、internalcontrolthelevelofinformationdisclosurepromptedthedirectionoftheregulatoryrole.Basedontheabovebackground,thepaperfirstreviewsathomeandabroadoninternalcontrolself-assessmentstudydiscloseddynamicevaluationofthedisclosureandfinancialcontrolintheindustry,findoutaboutthefinancialintern
7、alcontrolself-assessmentinformationdisclosurestatusandinadequaciesasthestartingpointofthisstudy.Secondly,basedontheinternalcontrolfiveelementsbuildfinancialinternalcontrolevaluationindexsystembasedoncontentanalysisofII暨南大学硕士学位论文listedfinancialenterprisesinternalcontrolsel
