企业内部银行实践探索

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1、企业内部银行实践探索一、引言随着市场竞争的加剧，为实现资金集约经营，提高资金使用效益和效率，强化内部经济责任考核，越来越多的企业开始借鉴商业银行管理实践，建立内部银行统筹资金运作，以协助实现企业整体战略。随着经营规模的扩大和业务领域的拓展，部分企业内部管理日渐表现出专业化、集团化的特点，需要建立内部银行进行资金管理。企业内部银行模拟商业银行运作模式，以向各责任中心（下属分子公司，下同）归集、分配和核算资金为手段，通过资金专业化运作和管控，在降低财务风险的同时实现企业效益最大化，进而达到推进实现企业整体战略和绩效考核科学化合理化的目标，但是内部银行在运行过程中尚存在着一些问题需要

2、解决。内部银行，最早被称作厂内银行，是企业参照西方管理会计中责任中心概念，在企业内部设置的资金管理和分配机构，通过责、权、利的划分，将企业内部下属各责任中心的自有资金和来自外部的融资集中起来，模拟银行操作，借助结算、信贷、利率等经济杠杆手段，统筹运作。内部银行的主要职能是将企业集团资金资源集中起来，通过减少各责任中心资金占用，调剂彼此资金余缺，加速资金周转，分清相互间的经济责任，实现目标成本管理和内部经济责任制考核。本文阐述了企业内部银行的内涵与职能，分析了内部银行的一般运行模式和优势，深入剖析了内部银行运营中存在的问题，并提出了相应的完善建议。二、企业内部银行模式与优势内部银

3、行一般以内部银行支票作为结算手段，按照市场化等价交换原则操作，通过产品服务买卖的结算，计算成本和盈亏。1.企业内部银行一般运行模式。现实中因企业建立内部银行的目的不同，其运行模式侧重点也不同，据此可分为以责任核算为主和以资金结算为主两种形式。前者是以盈亏考核为目的，强化责任核算，落实企业经济责任制；后者以实现企业内部经济往来结算为目的，通过资金存贷管理达到资金的集约使用。近年来随着电子商务和ERP（EnterpriseResourcePlanning企业资源计划）、SAP（SystemsApplicationandProductsinDataprocessing系统应用与产品的

4、数据处理）等信息化手段的使用推广，从实现集聚经营和提高效率角度出发，企业内部银行运行模式也越来越多地体现出责任核算和资金结算相互融合、相互借鉴的态势。2.内部银行的优势。内部银行站在集团公司角度，与各责任中心直接与外部银行合作不同，其在节约资金成本、提高整体融资谈判能力、控制资金风险、科学配置企业资源等方面具有外部银行不可替代的优势。（1）内部银行的专业化分工，有助于提升企业资金管控水平。内部银行将资金结算、信贷职能从日常设置的财务部门职责中分离出来，专门从事资金管理，通过岗位职能分工，既可以解决内部企业资金过于分散、使用效率低下等问题，又可以整合企业内部资金，减少企业多头开户

5、，降低账户的分散管理风险。（2）内部银行通过对票据往来的审查监督，有助于企业内部监督和协调。内部银行在为各责任中心办理经济业务过程中，可以通过对票据往来的审查监督，检查财务结算制度的落实和执行情况，维护财经纪律，并根据月度资金计划和流动资金定额，作出存流量分析，及时与各责任中心反馈协调。对于出现超出定额或超出账期的现象加收该部分资金的占用息，并予以督促整改，将资金管理与经济责任制相挂钩，根据绩效指标考核结果进行奖惩，引导各责任中心明确自身担负的责任，提升绩效评价质量。三、企业内部银行存在的问题内部银行毕竟是企业内设机构，不同于法律意义的市场化独立运作主体，在实施企业内部市场化进

6、程中取得了一些进展，但也产生出一些需要注意的问题。1.内部银行在企业中的地位、角色与其职能不匹配。一方面，现实中由于国家法规和管控体制的约束，内部银行的组织架构设计更多地依附于现有的财务部门，仅作为财务部门内设的资金中心来进行管理。有的企业虽然名义上单独设置了内部银行，但其负责人也往往由财务部门负责人兼任，这看起来方便了管理，但并没有体现内部银行职能的核心作用，相反容易造成内部银行就是收划款机构、收息中心的印象。另一方面，内部银行在自身运作中又更多地将经营视线放在企业内部，只考虑资金的分配、结算及利息的计提，不能站在战略高度谋划资金资源总体配置，人为限制了自己角色的发挥，有违内

7、部银行设立的初衷。2.内部银行资金定额的核定缺乏科学性和灵活性。尤其是运用“单轨制”管理的企业，通常将年度目标经济责任状中可以动用的资金总额指标简单地核定为资金定额，采取总额化管理，没有科学合理地划分各项资金定额占比，没有考虑行业、季节和市场等因素变化带来的结构性影响，造成实际执行中出现流动资金定额过高或过低，或流动资金定额与固定资金定额不匹配的现象；还有部分内部银行将资金定额等同于可借出资金总额，定额设置过于僵化单一，简单认为只要责任中心总额不超支就行，而对于资金出现长期大额溢余时则放任自