预算管理暂行实施细则

《预算管理暂行实施细则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、XX预算管理暂行实施细则第一章总则第一条为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，推动全面预算管理的实施，根据股份公司《全面预算管理暂行办法》相关规定，特制订本实施细则。第二条公司全面预算是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，包括经营预算（如采购、销售、生产组织等预算）、资本开支预算（如工程建设、技术改造等预算）和财务预算（如包含收入、成本和费用预算在内的预计利润表，包括投资和资金预算在内的预计现金流量表，以及预计资产负债表等）。第三条本办法主要分为预算组织机构，预算编制，预算执行、分析及调整，预算的考核与激励，以及附则。第四条本办法适用于XX水泥有限责任公司

2、（以下简称“公司”）。第二章预算组织机构第五条为有效实施全面预算管理职责，公司设立预算管理工作组，预算管理工作机构设在财务处。第六条预算管理工作组在公司总经理的领导下，决定和处理公司全面预算管理的重大事宜，履行全面预算的管理职责，其成员由公司领导、二级部门主要负责人组成，公司总经理担任预算管理工作组组长。预算管理工作组主要职责为：（一）拟订公司各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方法的草案，报区域预算管理机构审核；（二）传达预算的编制方针、程序、方法，具体指导二级部门开展预算的编制、报告、执行和日常监控工作；（三）预审各

3、二级部门的预算初稿，并提出修改意见和建议；汇总编制公司全面预算草案，提交区域预算管理机构评审；下达经股份公司批准的年度预算；（四）定期检查、分析、汇总各二级部门预算执行情况，向区域预算管理机构提交预算执行分析报告，协调解决预算编制和执行中的有关问题；（五）根据内外部环境发生重大变化和管理要求，制订年度预算调整方案提交区域预算管理机构审核。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，督促完成预算目标；（六）组织开展对预算执行情况的考核，提出考核和奖惩意见，报区域预算管理工作组审议批准后执行。第七条公司各二级部门为预算执行部门，主要负责组织开展本部门预算编制工作，严格执行经核准的预算方案。预算

4、执行部门主要职责为：（一）负责本部门预算编制和上报工作，提供预算编制的各项基础资料；（二）负责将本部门的预算指标分解落实到各岗位；（三）严格执行批准下达的各项预算，监督检查本部门预算执行情况，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；（四）根据内外部环境的变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；（五）组织实施本部门内部的预算考核和奖惩工作；（六）配合预算管理工作组做好公司汇总预算综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。第三章预算编制第八条预算编制的依据：股份公司下达的经营发展规划、阶段性经营目标及经营策略，预算期内经济政策、国内外市场环境、过去年度的实际经营情况、水泥行业发展趋

5、势。第九条预算编制的原则：预算编制应遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则；应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。第十条预算编制的方法：公司预算编制方法总体上采用固定预算，但结合公司实际情况，可以根据预算项目的特点和要求，允许选择或综合运用弹性预算、零基预算等编制方法。第十一条预算编制的思路：按照自上而下和自下而上多次反复的过程，根据“先生产经营计划、工程投资计划、技改计划，后财务预算”的编制思路，依据公司组织架构，编制年度全面预算。公司的全面预算包括经营预算、资本开支预算和财务预算。经营预算（生产

6、经营综合计划）由生产安全处牵头组织编制，包括采购、销售、生产组织等预算，编制时需充分考虑公司产能规模变化和对市场形势变化的预测。销售处负责根据销售部下达的年度销量计划和销价制定原则按月分品种编制水泥熟料销售发运计划，包括销量和价格预算；供应处负责编制大宗材料和辅材采购计划，主要包括大宗材料需求计划、材料采购价格、物流计划、辅材消耗与储备等预算；质量控制处负责质量指标、生产配比等预算编制；生产安全处负责生产组织计划编制，主要包括分月生产、生产经济技术指标控制、节能减排；设备保全处负责编制备品备件采购计划，主要包括备品备件需求计划、备件消耗与储备、设备大修、外委修理、技术改造等预算；土建维

7、修计划由工程处编制；办公室负责培训计划及工资总额预算编制。资本开支预算由设备保全处和工程处共同组织编制，包括工程建设、技术改造、固定资产购置等。工程建设预算的土建（含桩基）进度款及尾款、质保金、决算款的支付计划由工程处负责提供，设备和安装进度款及尾款、质保金、决算款的支付计划由设备保全处负责，监理、设计、项目验收及其他项目由各相关部门负责、技改计划由设备保全处牵头组织编制。财务预算由财务处牵头组织编制，在公司的经营预算（生产经营综合计划）、资本