预算管理暂行办法

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1、预算管理暂行办法第一章总则第一条为优化1（以下简称集团公司）资源配置，维护集团公司正常的生产经营秩序，保障经营目标的实现，稳定和提高集团公司的整体经济效益，特制定本办法。第二条本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。第三条预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。第四条本办法适用于集团公司本部、各分支机构、内部核算单位、全资子公司、控股子公司等（以下简称所属企业）。第二章预算管理的基本任务第五条通过预算编制确定集团公司的经营目标，并通过预算实施和预算控制确保经营目标的实现。第六条通过划分集团公司内

2、部各单位、各部门的管理责任和管理权限，明确其在实现集团公司各项经营指标中应承担的责任。第七条通过预算管理目标的组织实施，实现对集团公司经营活动进行有效的监督与控制。第三章预算管理的基本原则第八条量入为出，综合平衡。集团公司本部及所属企业各项收入和支出都要纳入预算管理的范围。预算的编制要以集团公司确定的战略目标和经营目标为基础。各类收入支出预算必须在确保经营目标完成的前提下进行编制和执行。第九条科学管理，提高效益。所属企业应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。所属企业的一切收支预算要突出效益第一的理念，合理控制

3、预算支出水平。第十条保证重点，兼顾一般。在公司资源总量一定的前提下，预算的编制要着眼长远并服务于当期工作的重点。预算管理要突出全面、全员、全额、全过程的全面预算管理特性。预算工作要有利于增强集团公司核心业务获利能力，拓展集团公司生存、发展空间。第十一条规范运作，防范风险。坚持审慎经营、稳中求进的经营策略，根据市场变化及时调整投资结构、资产结构，严格控制负债比例，严肃财经纪律，积极防范并化解经营及金融风险。第十二条目标控制，严格考核。集团公司按照制定的预算目标对所属企业进行考核，并制定相应的奖罚措施，以维护预算管理的严肃性。第四章预算管理的范围和内容一切经济

4、活动全部纳入预算管理。第十四条预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况作出的预计、安排。预算按经济内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算和其他相关预算。第十五条损益性预算综合反映预算期内的利润目标及其构成要素情况；资本性收支预算反映预算期内资本性资金的筹集与使用情况；资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况；现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算，包括发电量计划、供热量计划、燃料采购量计划和供电

5、煤耗等主要经济技术指标的预计值。第五章预算管理的组织体系第十六条集团公司成立预算管理委员会，对总经理办公会负责，负责预算管理的组织协调、预算的审查和组织实施工作。集团公司预算管理委员会的议事规则如下：1.预算管理必须按照量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险的原则进行。1.企业预算涵盖公司生产经营和基本建设的各个环节,企业的经济活动全部纳入预算管理。2.审查年度资产经营预算，即对预算期内利润目标及其构成要素的审查。4・对预算期内资本性资金的筹集与使用情况的审查。5.对预算期末资产、负债、所有者权益总量变动的情况进行审

6、查。所属企业应建立预算管理委员会，其主要职责是:1.决定企业预算管理制度。2.审议并决策企业预算方案。3.协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。4.督促企业预算方案的实施。第十七条集团公司及所属企业法定代表人（或授权人）是预算管理的第一责任人。第十八条预算管理的管理体系:按照投资中心、成本中心（内部核算电厂为内部利润中心）、利润中心的职责和范围，建立由集团公司、内部核算单位、控股子公司为核心、车间（工区、分厂、部门）、班组参与的“塔”型预算管理体第十九条预算管理委员会的日常办事机构设在财务部门。财务部门在预算管理方面的主要职责是:1・负责建立和健全预算管

7、理制度。2・负责组织、汇总、编制预算预案，并提交预算管理委员会审查。3.对经批准的预算组织实施，并进行监督控制、调查反馈和考核分析O4・负责组织本企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向本企业预算决策机构提交预算报告草案。1.负责预算管理的其他日常工作。第二十条企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制、考核等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。第二十一条预算管理覆盖集团公司及所属企业基建、生产经营全过

8、程，编制预算是一项系统工程，需要各部门分工协作。总经理工作部：负责