全面预算管理暂行办法

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1、附件5万鼎硅钢集团有限公司全面预算管理暂行办法第1章总则第1条全面预算通过合理分配集团人、财、物等战略资源协助集团实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。第2条全面预算是对集团在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条编制依据。1．国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2．集团上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。3．本集团及各子公司预算管理办法。第4条编制范围。全面预算的编制范围包括集团所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算

2、，都必须以货币的形式反映在财务预算内。1．经营预算：是对集团日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。第5条编制原则。预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第2章组织机构和权责分配第6条建议集团成立预算管理委员会。预算管理委

3、员会是集团预算管理的最高决策机构，由总裁、副总裁、财务总监和各部门负责人组成。第7条集团预算管理委员会的主要职责。1．负责讨论制定、修订集团有关预算管理的制度或办法。5附件52．讨论决定集团经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。3．讨论决定集团预算考核办法及兑现方案。4．讨论决定集团年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。5．接受并讨论分析预算执行报告。第8条集团各部门在预算管理中的职责。1．市场营销部负责集团及各子公司销售收入、销售费用的预算审批；负责集团及各子公司材料采购的预算管理。2.投资管理部负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。3．生产管

4、理部在预算管理方面的职责如下。（1）负责各子公司生产计划的审批。（2）参与各子公司产品原料成本、燃料动力的预算管理。（3）负责各子公司修理费的预算管理。（4）负责各子公司技术使用费、技术开发费的预算管理。（5）负责各子公司停（开）工损失预算管理。（6）负责各子公司工程投资的预算管理。4．人力资源部负责集团及各子公司人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责集团及各子公司的预算考核兑现工作。5．总裁办公室负责集团车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责集团会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。6．审计部负责集团内部审计费用的预算

5、管理。7.法律事务部负责集团涉及维法及诉讼的费用预算管理。8.技术开发部负责集团技术咨询及研发费用预算管理。9.财务管理部负责集团年度各项审计费用的预算管理。及编制集团内本年度收支情况汇总，合理安排使用资金使用，控制费用开支，增收节支，多创效益。10.上市筹备办负责上市前各项费用的预算管理。包括不限于支付财务顾问、聘请会计师审计、聘请律师及支付保荐人等费用，以及接待基金经理等的费用开支。第3章预算编制5附件5第9条预算编制原则。1．按照财政年度进行预算管理。2．利润的增长必须高于费用的增长。3．当年费用率不能超过上年实际费用率。4．要考虑人工成本占利润的合适比例，保证

6、具有竞争力的人均创利水平。第10条编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。第11条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的方针指引下进行。第12条主要预算指标制定方法。1．经营预算：以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2．投资预算：落实集团核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。3．财务预算：根据经营预算、投资预算及其他有关资料，

7、编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第13条下列预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即在零基预算的基础上编制弹性预算指标。1．销售收入：根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。2．销售税金及附加：根据业务量及适应税率编制。3．主要原材料成本：根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4．辅助材料和燃料动力成本：根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算成本。第14条年度预算的编制。1．集团及各子公司各部门根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门下一年度的初步预算，并