全面预算管理

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1、企业全面预算管理2016.3.28一、预算管理概述二、实施预算管理的原因三、全面预算管理的运行条件四、全面预算管理的运行操作五、总结全面预算管理一、预算管理概述管理是什么？管理就是让别人根据你想做的事情把它办好。计划、执行、控制和决策对上级管理者，计划与控制最重要计划→想做的事情控制→把事情办好李嘉诚：《管理的艺术》管理人要赋予企业生命——我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的利弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，对现金流的控制，公司预算的掌握，是最

2、基本元素。还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。预算是什么？预算是含盖未来一定期间内所有经营活动过程的计划，是企业最高管理当局为整个企业及其各部门所预定的目标、策略及行动方案的正式的、数量表达；即用财务数据和统计表格所表达（或确定）的企业经营计划或目标预算是一种管理控制的工具预算决不仅仅意味着花费方面的限制，预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务方面的问题，以及时采取措施避免或纠正问题“先算后做”预算是计划工

3、作的成果，亦是控制经营生产活动的依据管理计划系统短期计划年度计划（预算）长期计划愿景战略规划预算是合理分配人、财、物等资源，协助企业实现战略目标与经营计划品牌影响力产品规模消费者人数竞争格局愿景战略目标SWOT优势劣势机会威胁外部内部基础分析预算制定预算实施与评价SWOT分析公司战略战略预算年度预算预算执行预算考评预算管理是什么？预算管理即利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务和非财务资源进行计划、控制和考评等一系列活动，是有效提高管理水平和管理效益的管理模式。凡事预则立，不预则废！！全面预算管理全面预算管理是集企业计划、控制为一体的全员、全过

4、程、全方位的系统预算管理过程全面预算管理是集企业计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程全员是指企业的业务人员、非业务人员等所有人员全面预算管理强调全员参与，而非仅仅是财务人员或经理人员的责任全面预算管理是集企业计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程全过程是指企业各项经营管理活动，无论在事前、事中还是事后都要纳入到预算管理中来，强调的是过程控制和结果控制的均衡性概念全面预算管理是集企业计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程全方位是指公司一切生产经营管理活动全部纳入预算管理，强调预算管理的整体性概念

5、预算管理的基本前提：预测从预测风险到制定对策再到实施对策的过程实际上就是预算管理的过程，而这一过程的前提就是企业对市场风险的预测。市场风险是无处不在的，对风险的预测是企业对市场情况的一种本能反应，而制定并实施相应的对策来规避市场风险就成了企业的必然选择。越有风险就越要控制风险，而控制风险的一个有效性对策就是预算。不能因为不确定，反而成为不进行预算管理的理由。打一个比喻，预测好比是气象预报，气象预报的准确性有赖于先进的技术和信息资料，以及科学的预测方法。气象预报说“明天有雨”，是一种预测结果，但这一结果具有风险性，因为明天是否真的下雨，现在不得而知；

6、这种不得而知的状态也许只有借助于概率来判断，如预报明天下雨的概率是70%，言下之意是不下雨的可能性为30%。作为明天将外出上班的人，在得知气象预报明天将下雨后的第一反应就是，明天上班最好带伞，或者不骑自行车而改坐公共汽车，当然最昂贵的做法是打的或者开车，因为，如果不是这样，将会面临淋雨的风险。而上班族在盘算或决定明天如何外出上班时，所做的任何计划方案（如带伞、改坐公共汽车或打的、或请假不上班等），都是基于预测的结果，也是基于对未来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。可见，没有风险就不需要预测，也就无须进行预算管理；通过预测并进行有效的预算管理是防

7、范风险的一项重要措施。实际中有一种不正确的认识，认为由于面临的市场环境太不确定、情况非常复杂，以至于没法做出对管理有价值的预算。其实，预算的功能正好是针对市场的反风险而言的，预算能使管理者对各种环境变化做出系统的而不是混乱的反应。西方企业集团的经理人员普遍认为，管理者必须用预算管理方式来对经营进行调整以适应经营状况的变化。可见，市场经济越发达，市场风险越高，也就越离不开预算管理，这也正是西方企业为什么预算管理大行其道的原因。计划、预算与预测的关系报告计划预测预算预算：将业务计划和目标转换成资源需求和行动计划：确定业务目标和实现方案报告：对营运效果和

8、业绩指标完成情况的准确、及时反馈预测：在一个时间段内预测支出和收入预算管理的功能使行动计划与业务战略相匹配将资源使用与流程