论电力企业风控目的下内部控制存在的问题及对策建议

《论电力企业风控目的下内部控制存在的问题及对策建议》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、论电力企业风控目的下内部控制存在的问题及对策建议电力企业是我国重要的国有企业之一，关系着国民经济的命脉，电力企业的严重亏损不得不让我们重视国有企业的财务风险控制，怎样科学合理规避财务风险和有效控制财务风险。内部控制和管理应成为重中之重。一、电力企业风险控制下的内部控制的含义和重要性风险控制是为了达到既定目标，对企业所承担的风险管理与控制的过程。对风险进行认识、评估、回避以达到有效控制，使合理的成本实现预期目标。内部控制是保证经营目标的实现，对资产的完整性、数据的真实性等进行控制、评价、监督的一系列方法、措施。它的基本目标是

2、防范和更正企业经营中存在的问题，提高企业管理的效率，从而提高企业的经济效益。风险控制和内部控制是以避免最大的损失赢取对利益的保护。风险控制和内部控制需要考虑全局，从长远角度出发，全过程实施，全员参与。风险控制和内部控制是连续不断的动态过程，要积极主动应对风险，事前，事中，事后，管理与控制以及修整和补救。风险管理决策是确定内部控制的依据，有效的内部控制能确保风险管理和控制。加强风险管理和内部控制是电力企业经营管理的内部需求，中国的电力企业应逐步以治理为目标，风险控制为导向，控制为中心，增值为目的，重视风险管理和内部控制工作，

3、规避风险，增强核心竞争力。二、目前电力企业风险控制下的内部控制存在的问题（一）员工没有风险意识目前，公司系统大部分基层单位缺乏较强的风险管理意识，存在认识上的误区，主有表现在：多数干部与员工对于风险管理工作还未真正理解内部控制和风险管理。员工认为风险管理和内部控制只是上级的事，自己只负责执行命令，没有主观能动性。大多数员工不懂得风险控制管理和内部控制的具体内容和深刻意义，往往出现了，走形式，走过场的状态，更加浪费了人力、物力、财力。（二）风险管理没有达到实质性效果1.组织结构和体系不完善。一方面，电力公司目前并没有独立的风

4、险管理部门和内部审计部门，没有独立开展风险管理的评价工作。另一方面，各部门工作人员对风险管理工作职责和操作程序不明确，不理解，不清晰。遇到事情互相推卸责任，使其风险管理缺乏独立性、权威性的、有效性。2.应用水平不高。公司系统目前风险管理尚在尝试阶段，无论是风险管理的范围、内容和具体方法上都有待进一步提高。无法对重大风险进行预警，缺少科学的判断，更多的是一种定性的判断，而缺少定量的分析。对战略方面尚未科学的风险评估，承担了不该承担的风险，而同时又把本应该抓住的机会当成风险而被拒绝在外。3.全员参与程度不够。多数风险管理工作仍

5、然局限于财务、内部审计等相关部门，仍是水平低和范围小，没有应用于企业全过程管理。（三）内部控制体制不完善，执行效果差在电力企业实际工作中没有提出有效的内部控制制度和完善的结构设计以及有效的实施策略。对内部控制的方式没有详细的成文规定，内部控制的方法没有系统强化，往往流于形式，使内部控制失去效果。三、电力企业内控管理存在的问题分析（一）电力企业缺乏相应的市场风险意识企业管理存行政等思想，市场效益、风险、竞争意识不强。因此，针对电力企业而言，无论是管理高层或是企业普通职工，都存在实为电力生产，虚为企业管理的思想，只需按照计划生

6、产，或者超额生产电力即可，其内部控制管理作用不强，管理不能使企业发电量增加。而随着经济环境不断变化，电力体制不断深化改革，同一行业之间的竞争愈演愈烈，国家逐年提高对于节能减放的要求，该种落后思想观念，对电力企业发展、管理能力形成了巨大的制约和阻碍。（二）重要性认识不足，内控制度不健全一般来讲，单位的负责人是内控建设的重要责任人。现下，大多数电力企业的关注点都放在了生产方面，忽略了经营管理的重要性，因此，存在着企业内控重视认识不足的现象。其内控制度也存在不健全的现象，由于公司产权链条相对较长，个别的分支机构以及子公司都是以上

7、级公司内控管理制度为主，作为本单位的管理制度。没有将其管理制度进一步细化，也没有考虑到制度能否适应的问题，还处于按照习惯处理问题的现状。（三）内控制度执行力较差对于制度建设而言，电力企业缺乏完善的内控制度体系，内控制度多采取通用制度，未建立权威性内控体系，使得内控制度多流于形式，内控制度只是为应付检查而设立。从执行力而言，电力企业的风险管理体系不完善，未有机结合内部控制与风险管理。面临激烈市场竞争，电力企业市场风险意识较差，加大了企业在经营、运行过程中的风险。若不能有效加强风险管理，强化内部控制，将对企业发展、生存造成严重

8、影响。四、电力企业内控管理的对策(一)加强风险防范，强化风险意识处于新时代背景下，后金融危机将逐渐影响我国的实体经济，电力企业风险将逐渐凸显。因此，我国电力企业需做到如下三点：其一，树立忧患意识、危机意识，做到提前谋划发展全局，主动掌握后金融危机的防范权；其二，管理层需重视内控管理，要认识到内控管理不只