概述电力企业内部控制存在的问题及对策

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1、概述电力企业内部控制存在的问题及对策摘要：目前，内部控制在电力企业管理屮发挥着重要的作用，大部分电力企业已经开始重视企业内部的管理和控制制度，本文主要论述了当前电力企业内部控制存在的问题，并提出了相应的改善对策。关键词：电力企业；内部控制；问题屮图分类号：F407.61文献标识码：A1刖5在市场经济迅速发展的今天，内部控制已经成为企业管理的重要手段。电力企业是我国国民经济发展的重要基础产业，随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进，机遇与挑战并存。因此，如何在市场竞争激烈的环境下开发和占领市场，

2、提高自身管理水平和控制能力是电力企业当前需耍解决的重耍问题。2内部控制概述内部控制是是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。一般情况下，企业的内部控制体系主要分为事前防范、事中控制、事后监督三个环节。事前防范主要是通过内部管理手段來对内部进行控制的制度性规范；事中控制指的是企业在运营过程中通过控制手段来保证内部控制效应的充分发挥O内部控制体系主要包括五个

3、方面的内容。第一，内部控制环境；第二,风险评估；第三，内部控制活动；第四，信息与沟通；第五，内部控制监督。3电力企业内部控制存在的问题3.1电力企业市场风险意识观念不强电力企业普遍认为电力生产属于国家紧缺性资源，企业议价能力不强，企业损益和企业发展关系不大，同时，受国家宏观政策影响，发展靠国家、效益靠政策、管理靠行政的思想普遍，没冇市场竞争意识、效益意识和风险意识。因此，不管是电力企业管理高层还是普通员工都认为只要按照计划生产或超额生产出电力就了-事，有没有内部控制并不重要。3.2内部会计控制观念淡薄电力企业内

4、部的管理者大部分都缺乏会计控制理念，忽视内部控制制度的建立和实施，对企业内部会计控制建设认识不足、重视不够。据相关统计资料显示，我国大约有40%的电力企业中没有规定建立企业内部会计控制制度，极个别企业为了应付上级检查制定了较为全面的内部控制制度，但也只是做做表面文章，并没有严格按照规定去执行，从而使得内部会计控制制度丧失了应有的约束性和控制力。内部控制观念的淡薄和缺失对内部控制体系的建立和执行产生了严重的影响。另外，有的电力企业管理者虽然意识到了内部控制的必耍性，但在实际过程中却不能针对问题提出具体有效的制度设

5、计和结构完善策略，而且还经常会忽视对控制方式和方法的强化，使内部控制执行效果很不理想。3.3企业会计信息失真严重在日常工作中，电力企业会计信息失真具体表现如下：第一，会计核算不规范。部分企业内部缺乏健全的财务制度，会计核算账目混乱，使得会计信息无法真实反映企业的牛•产经营成果。长时间不对账实进行核对和清理，固定资产及存货也不按规定盘点，导致企业财务管理基础混乱，会计基础数字失真。第二，搞“账外账”。有的企业为了自身利益就做假账,转移资金，截留或隐瞒各种收入，进行私分或开支，导致有些资金体外循环。第三，迫于压力作

6、假账。有些企业负责人在看了财务部门送来的财务报表后发现实际情况与计划冇很大出入，要求财务部门对财务报表做些技术处理加以调整。3.4电力的销售与收款内部控制工作尚未形成一条明确的主线目前，电力企业的预算管理已经逐渐渗透到企业的具体任务中，然而以预算管理为主线的电力企业内部控制体系仍需进一步健全与完善。电力企业的生产运营和工程建设部门的各项费用开支一般都是需要企业的财务部门下达相关的预算指标，但是月度预算指标往往不是由业务部门和财务部门严格按照年度预算分解而来的，而是山财务部门按照平均数进行适当的上浮或者下调得來的

7、，所以预算考核指标在各部门的考核指标体系中所占比重较小，大部分部门的考核都是以各自的技术指标和经济指标，不利于将企业全部范围的各项业务纳入内部控制体系屮。4完善电力企业内部控制的措施3.1强化风险意识金融危机对我国实体经济的影响很大，所以电力企业首先必须强化风险意识。第一，电力企业要树立强烈的危机意识，提前谋划，把握好应对金融危机的主动权。第二，电力企业管理层耍认识到企业内部控制的重耍性，从书面规定的“虚”转变为工作效果的“实”。第三，电力企业员工要以企业基础为基础，增强对企业内部控制制度的认识，提高执行力度。

8、4.2切实加强电力企业内部会计控制电力企业具有投资大、设施分散、资金密集的特点，所以只有形成以会计为中心，覆盖生产、经营管理等各个环节的内部会计控制体系，才能保障电力企业资产安全完整和会计信息真实可靠。电力企业在内部会计控制建设时应包括财务和会计两个方面。财务控制应把重点放在企业对财务活动的约束和监督，包括筹资、投资、资金运营及收益分配等。会计控制应主要对成本费用、电力工程、电力资产、