现金流量表分析提纲

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1、现金流量表分析一、现金流量表分析的作用1、披露企业现金的来龙去脉。2、披露企业真实的获利能力。3、披露企业的偿债能力。4、揭示了企业的支付能力。5、客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；预测企业未来的发展趋势和现金流量。二、现金流量表分析的内容。　　１、结构百分比分析：结合企业所处的经营周期确定分析的重点　　a.收入结构分析=单项现金流入量／现金流入总额 b.支出结构分析=单项现金流出量／现金流出总额 c.流入流出比例分析=某项活动流入量／某项活动流出量d.余额结构分析２、变动趋势分析（绝对数比

2、较和相对数比较）３、财务比率分析（1）偿债能力分析a.现金比率＝现金及现金等价物余额／流动负债b.现金流量比率＝经营活动净现金流量／流动负债c.现金流量比率（到期债务）＝经营活动净现金流量／到期债务d.经营净现金比率（全部债务）＝经营活动的净现金流量／负债总额e.现金利息支付比率=付息前经营现金净流量/利息（2）盈利能力分析：a.盈利现金比率＝现金净流入/净利润；b.经营盈利现金比率＝经营现金净流入/净利润 c.销售现金比率=经营活动现金净流入/销售收入d.销售现金收入比率＝销售商品提供劳务收到现金

3、/销售收入e.再投资比率=经营现金净流量／资本性支出（3）支付能力分析a.普通股每股净现金流量＝经营活动净现金流量／流通在外普通股股数b.支付现金股利的净现金流量＝经营活动的净现金流量／现金股利c.强制性现金支付比率＝现金流入总额/（经营现金流出量＋偿还债务本息付现）；d.到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出） e.可用于投资、分派股利（利润）的现金=本期经营活动的现金收入＋投资活动取得的现金收入－偿还债务的现金支出－经营活动各项开支；