建立科学内部资金转移价格形成机制更好地推进全额资金管理

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1、调研课题建立科学内部资金转移价格形成机制更好地推进全额资金管理中国农业银行山东省分行课题组课题组负责人：马林课题组成员：刘洪顺、宋涛、魏宁执笔人：宋涛32目　　　　录一、内部资金转移价格在银行领域的应用4（一）应用内部资金转移价格是事业部制管理的需要5（二）内部资金转移价格的职能作用61、有利于优化资源配置和引导业务经营62、有利于改善成本控制机制和建设风险定价体系63、有利于建立现代商业银行更为科学的绩效考评体系6（三）内部资金转移价格的实践作用61、转变经营理念，推进了全行经营战略转型62、激发经营活力，加快了有效发展63、强化主动负债，控制了成本上升64、改善资产结构，提

2、高了收益水平65、扩大应用领域，改善了考核机制66、适应利率市场化需要，增强了产品定价能力6二、制定内部资金转移价格的原则6（一）内部资金转移价格的制定原则61、效率优先、兼顾公平62、依据科学、切实可行63、差别定价、精细管理64、政策协同、稳步推进65、灵活运用、适当调节6（二）制定内部资金转移价格的出发点61、有利于加快结构调整、推进战略转型62、有利于激发经营活力、加快有效发展63、有利于加强成本控制、提高价值回报64、有利于增强资本约束、控制经营风险65、有利于加强分类指导、促进协调发展6三、如何制定科学的内部资金转移价格6（一）内部资金转移定价方式61、以市场为基础

3、的内部资金转移定价62、以成本为基础的内部资金转移定价63、以协商为基础的内部资金转移定价6（二）内部资金转移价格表现形式6（三）合理分摊成本是内部资金转移定价的基础632四、制定内部资金转移价格的实践6（一）存贷款平均价格的确定61、存款平均价格的确定62、贷款平均价格的确定6（二）各类存款价格的确定6（三）各类贷款价格的确定6（四）其他资金来源、运用定价6五、建立科学的内部资金转移价格形成机制6（一）建立紧盯市场利率的价格调整机制61、随法定存贷款利率调整而调整62、建立部分业务资金价格与市场利率联动机制6（二）根据经营战略导向进行价格调控61、鼓励发展个人资产业务的价格政

4、策62、加快发展中间业务的价格政策6（三）根据经营管理需要实施差别价格政策61、体现鼓励增收创利、压降低效资金占用的导向62、建立促进存款持续快速增长的价格引导机制63、建立提高贷款定价管理水平的价格引导机制6六、收益率曲线定价法6（一）收益率曲线的含义及其应用。61、收益率曲线的含义。62、收益率曲线的应用。6（二）收益率曲线是建立内部资金转移价格机制的基础。6（三）运用收益率曲线确定内部资金转移价格632正文建立科学内部资金转移价格形成机制更好地推进全额资金管理近几年来，国内商业银行纷纷运用内部资金转移价格实行全额资金管理，在加快业务结构调整、推进经营战略转型方面发挥了积极

5、作用。内部资金转移价格是全额资金管理的核心，制定合理的内部资金转移价格体系，建立科学的价格形成机制，对引导业务发展、实现经营战略转型发挥决定性作用。本文将内部资金转移价格的基本原理与我行全额资金管理的实践相结合，围绕如何更好地推进全额资金管理、促进农业银行改革与发展，从内部资金转移价格的应用、制定价格的基本原则以及如何构建科学的内部转移价格形成机制等方面作粗浅的研究和探讨。一、内部资金转移价格在银行领域的应用32内部资金转移价格是随着社会化大生产的发展、公司内部组织形式的变革而产生的一种管理手段。为积极应对日趋激烈的市场竞争，提高经营管理水平和经济效益，许多大公司在内部实行分权

6、管理，推行事业部制，建立各类责任中心，内部资金转移价格便应运而生。目前，内部资金转移价格作为现代经营管理技术，已广泛应用于企业内部管理、跨国集团全球战略以及商业银行资金管理等领域。近年，国内许多商业银行为充分调动分支机构或部门的经营积极性，进一步激发经营活力、提高经营管理水平，也进行了有益的尝试，并发挥了积极作用。（一）应用内部资金转移价格是事业部制管理的需要随着商业银行改革的推进，事业部制管理逐渐成为现代商业银行机构改革的方向。从总分行制向“事业部制”转变的改革模式产生于20世纪80年代，这种“扁平化、垂直化”的经营管理变革，逐渐成为欧美银行的主流经营管理方式。如英资的渣打银

7、行从1995年开始，按业务种类归并，形成了以业务种类为主线的两大业务部门，即公司类批发业务部门和个人类零售业务部门，实施事业部制管理。在一定程度上，商业银行经营管理水平及市场竞争能力的高低，不仅仅在于资本充足率等几个数字指标是否达标，更在于能否建立高效、完善的内部管理机制。事业部制管理的优势在于对外能适应不稳定环境所带来的变化，更好地满足客户的需求；对内引入市场机制，既利于衡量各业务单元及其负责人的经营绩效，也易于评价每种产品（客户群体）对银行的贡献大小；各事业部拥有相对独立的经营决策权和资