谈加强军队资金安全管理

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1、谈加强军队资金安全管理资金安全管理工作是财经管理工作的基础环节，军队各级在日常工作中也给予了高度的重视。但受种种因素的影响，军队资金的安全性和实效性始终不容乐观，部分单位资金安全管理仍然存在隐患。随着军队资金流量增大，经济业务增多，支付手段更新，给我军资金安全管理提出了更高要求。资金安全已成为各级党委高度关注的焦点，更是各级财务部门常抓不懈的重点。本文认为，加强资金安全管理必须强化法规意识，落实内控制度，务实资金安全管理工作各项基础。▲▲一、加强对资金管理法规的宣传教育在加强资金管理的问题上，军队历来非常重视，曾依据国家金融法规

2、，结合军队实际，先后下发了《军队资金管理规定》、《关于加强资金管理的通知》、《军队银行账户和存款管理规定》、《军队单位银行账户实行集中统一管理的通知》、《军队财务结算中心工作规则》、《军队住房公积金管理暂行规定》等等，这些规章制度对于确保军队资金安全，严格资金管理秩序都具有较强的针对性、及时性和可操作性。目前，军队应加强财经法规和资金管理法规的宣传教育，经常组织有关人员学习经济法规，学习党和国家的有关方针、政策以及军队现行各项规章制度，经常利用正反两方面的典型事例教育全体人员，强化职业道德、政策纪律观念，使全体人员增强政策纪律观

3、念、增强法制意识，提高明辨是非能力和遵纪守法的自觉性。▲▲二、资金管理法规制度要严格落实法规再多，法规内容再全面，再具体，再完整，关键在于狠抓落实，如果只是写在纸上，讲在口头上，落实不到行动上，都是废纸，废话，没有丝毫意义。历史经验证明，凡是严格按规章制度办事的单位，资金保障效益就好，财经环境就好，经济案件就少，单位风气就正。凡是有令不行，不禁不止，我行我素，搞上有政策，下有对策，执纪不严的单位，资金保障效益就低，经济案件就多，单位风气就差，内部矛盾就突出。因此，严格落实资金管理法规，是确保资金安全的关键，不折不扣的抓好规章落实

4、显得尤为重要。通过狠抓落实，使全体人员，特别是管家理财的人员切实做到：法规让干的事情就大胆的干，法规不允许做的事情坚决不干。在落实法规问题上，不能讲感情、讲人情，要讲政策，讲原则，讲党性。制度落实具体体现在以下三方面：一是坚持岗位内控制度。做到出纳与会计分设、票据与印鉴分管、口令卡的角色要分开、结算与审核岗位分离。出纳与会计必须由两人分管，不得一人兼管或代替。印鉴和票据不得由会计人员、出纳人员或审核人员单独保管。资金的审核、报销、记账由审核人员、出纳人员、会计人员共同完成，实现岗位之间的相互制约与牵制。二是坚持领导审批制度。现金

5、提取应当填制“现金提取审批单”，资金的存储要填制“单位定期存款审批单”。大额现金的提取及定期存款业务办理应由财务部门领导和单位分管后勤领导签批。三是坚持规范运营资金。军以下单位定期存款必须在本单位基本账户所在的银行办理。存款办理时应与银行签订“资金保全协议”，明确双方职责。存款由二名以上财务人员到银行营业柜台办理，并取得合法凭证（存款证实书）。存款办理后一周内应再次到银行柜台核实存款情况。存款到期后应将本息转回本单位，不得办理续存。▲▲三、加强资金管理的监督检查要点抓好现金、票据结算、出纳会计分管等制度落实情况的监督检查，进一步

6、强化监督意识和监督手段，要依法实施监督，把监督预防经济犯罪，执行财经纪律作为重点，对违法乱纪行为要严肃处理，以维护法规制度的严肃性。要采取本级自查与对下抽查相结合，定期检查与突击检查相配合等方式，加大对资金安全管理的监督检查力度。财务部门领导应定期组织本级自查，清点库存现金核对银行存款，查阅银行对账单。对大额资金划拨业务要翻阅原始凭证进行二次核对。对所供下级单位应经常进行突击式检查，事先不打招呼，事后不留情面，对好的做法充分肯定，对存大的问题及时指出，让各级始终绷紧资金安全这根弦，达到以检查促规范，以规范促安全的目的。▲▲四、建

7、立建全资金安全管理的内控外防措施任何一项法规，都是针对普遍性制定的，都是以全局和普遍为基础的，不可能包罗万象，具体到每个单位、每一件事，情况千差万别。因此，单位要结合自身实际，依据法规要求，制定切实可行的具体措施。具体体现在从交易、确认、保管、报告等环节入手，对资金安全实行环环相扣的控制措施。（一）规定权限，控制交易环节一是规定开设银行账户的权限。单位银行账户越多，控制风险和成本也就越大。一些银行擅自允许一般账户支取现金，表面上看，方便了客户临时过账，实质上却增加了客户的安全隐患。财务负责人必须经常检查账号使用情况，及时清理违规

8、开设的账号，归并多余账号，绝不随意增设账号。二是规定重大开支和转账的审批权限。单位从事基本建设、购置大型仪器设备等活动，都存在支付大额存款的可能，对单位的现金支付能力具有直接重要的影响。必须严格落实审批制度，收紧审批权限，依据充分的证明材料，决定是否批准支付。（