也谈加强企业财务资金管理

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1、也谈加强企业财务资金管理Eil理望虫'一、当前企业财务资金管理中的突出问题源头上消灭坐支现金和私自转让银行承兑汇..-r.f1信息失真，难以为科学决策提供依据。票等违规行为O杜绝小金库资金体外循环，现代企业管理最根本的是信息的管理，企业实现货币资金的动态管理，内部资金按需流必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、动，合理配置。E.iIIì姐??资金流。然而出于各自的部门利益，企业管3.建立健全资金收支预算管理体系心预算理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造作为→种控制机制和制度化的程序，是完善Dllf信息孤岛，企业的高层决策者难

2、以获取准确资金集中管理的有效模式，一个健全的企业的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为重口李明楠预算制度实际上是企业完善的法人治理结构_____rRι目!f要的是，企业各层面都在截留信息，甚至提的体现。预算制度完备是企业生产经营活动.~供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失有序的重要保证，也是企业进行监督、控真。会计核算不准，报表不真实，有时合并制、审计、考核的基本依据。企业要切实改的会计报表还掩盖了子公司的实际经营情况。变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全2.监督不力，缺乏事前、事中的严格监全面预算管理机制，对生产经营各个环节实督。目前

3、，国有企业中所有者对企业、母公施预算的编制、分析、考核制度，把企业生司对子公司、公司管理层对各资金运动环境产经营活动中的资金收普遍存在监控不力的现象，擅自挪用转移资支纳入严格的预算管理1明温金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置程序之中。必须做到量了一些监督职能，也制定了多种监督制度，入为出、精打细算、科但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况学管理、严格考核。同的必要信息和手段，故而难以及时有效地发时，计算机网络技术的挥作用。相当多的企业在重大投资问题上没广泛运用为资金的全面有形成有效的决策约束机制，个人说了算，预算和及时结算提供了资金

4、的流向与控制脱节。可能，从而使资金的集3.资金散乱，使用效率低下。目前，企业中管理成为可能。集团资金集中管理的需要和内部多级法入资4推行企业会计委派金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财制和内部审计制度，强务资金管理中最突出的问题。一是子公司多化财务的监督与控制。头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子(0推进会计委派制。公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金要结合本企业集团实际管理严重失控。二是投资决策随意性大，有情况和特点，实行财务些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投总监、财务部长下管一资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严级等形式

5、多样的会计委重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加派制，强化事前、事中霜。兰是资金沉淀严重，占用不尽合理，贷的及时监督。同时，确款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周保集团内统→的财务管转缓慢，企业信用和赢利能力降低。进的REP(企业资源计划)系统软件，逐步理软件的有效运作，切实维护出资者利益。二、加强和改进企业财务资金管理的措施实现生产经营全过程的信息流、物流、资金(2)强化企业内部审计制度。大型企业应建1大力应用计算机信息技术，推进企业计流的集成和数据共享，保障预算、结算、监立内部预算审计监督机构，配备专门人员，算机网络技术的应用。(

6、0企业财务资金信控等财务管理工作规范化、高效化。确立其地位，明确其职能，并健全内部审计息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策2.实施资金的集中管理，提高资金使用效监督考核制度，保证企业财务信息的真实可的基础。计算机网络技术和统一的财务管理能。将企业货币资金由分散管理改为集中管靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营软件是先进的管理思想、管理模式、管理方理，首先要成立企业内部资金结算中心，撤决策执行情况的过程性审计与监督，前移关法的有效载体，也是实施资金集中管理和有销企业所属各单位在外部的银行开户，由结口，变过去的事后监督为事前、事中监督和

7、效监督管理的必然选择。(2)要从薄弱环节算中心统一在外部银行开户;在结算中心分实时监督，要将企业内部的预算审计和外部入手，建立起以财务资金管理为核心的内部设收入户和支出户，各项收入进收入户，支的财务审计结合起来。信息管理系统。通过采用计算机网络手段和出统一由支出户支付;结算中心要全面、及总之，只有真正建立和完善财务资金管统一的财务管理软件，可以将过去烦琐的会时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支理的运行机制和信息网络，集中管理，动态计数据加工、分析及人工无法做到的基础性状况，合理高效调剂闲杂资金，加速资金循监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能

8、进一步增管理工作伸长，透明度增加，特别是规章制环周转，形成由;决策层→管理控制层→核强集团对下属单位的财务监控力度，促进货度可以通过计算机程序固化，减少人为因算操作层;的自上而下的资金集中管理体系币资金良性