我国商业银行会计操作风险及其控制研究

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1、我国商业银行会计操作风险及其控制研究一、商业银行会计操作风险的成因随着我国金融体制改革的不断深化，金融业的竞争日趋激烈，尤其是基层商业银行只有强化管理，进一步提升经营管理水平，才能为持续发展打下坚实的基础。因此，针对当前基层商业银行会计操作风险时有发生的现状，应分析其操作风险原因，从而达到提升商业银行经营管理水平的目标。第一，会计人员待遇偏低，人员流失、队伍不稳、素质不高，易引发会计操作风险。由于基层X点会计人员普遍未实行会计集中条线管理，基层单位的负责人对会计人员的岗位、任职、薪金收入等受到人为因素影响的情况也较为普遍。第二，由于客户经理和零售人员的缺乏，处于业绩的考虑，大量的会计骨干充实到

2、了市场岗位，造成了一人多岗、岗位交叉、分工不明确等情况的出现，导致了一些问题的出现，比如岗位轮换和分离制约等。第三，基层营业X点岗位设置不明确，承担了相当多的业务职能。由于管理职责的不明确，基层会计管理人员职能多重交叉，柜面服务、会计核算、内控检查、产品营销夹杂在一起，无法集中精力完成审核。因此，难以监控和实行有效的防范。第四，外汇业务会计管理偏弱，存在风险隐患。由于商业银行经营外汇业务时间短，业务人员操作技能水平不高，加之外汇业务从条线管理上由上级业务部门负责，而会计部门作为外汇会计的管理部门，对外汇会计操作风险控制乏力。第五，基层X点的外汇业务人员大都同时兼任外汇会计和国际结算工作，外汇会

3、计管理一直游离于整体会计管理之外未与人民币会计一体化，操作得不到统一规范。外汇业务的监控相当薄弱，相关业务检查和稽核很少涉及，具体操作不规范，只能通过以老带新的方式延续工作，存在较大的风险隐患。二、商业银行会计操作风险控制对策（一）实行会计人员集中管理，增强会计队伍稳定性通过对全体会计人员的条线垂直管理，实现人员培训、调动、任用、考核的集中统一，逐步打造提高风险控制能力的会计队伍。同时，加强会计人员培训，提高会计人员职业操守，提高会计人员的专业知识、技能和素质。会计专业人才除了引进外，新员工要进行岗前培训，新业务的推行要专业培训，针对岗位技能薄弱环节要进行强化培训，配合企业文化建设要进行会计文

4、化培训，通过全方位的培训从而提高会计人员的综合素质。（二）完善制度形成机制，实行会计操作标准化以制度统一全行的会计操作，实现操作流程的标准化。通过标准化的业务细分，随时根据业务变化，对局部进行修订或增添。同时，对每一项会计制度规定，应组织专项的检验总结，检验操作的成效和不足。对于制度中不合理、不完善的地方要及时进行修订，以达到既保证会计作业的标准化，又保持作业准则修正的高度灵活性，从而适应业务发展的需要。（三）建立全局意识，加强内部控制要真正确立起全局意识和观念，实现商业银行内部相关制度和规范的有机联系，确保其内部控制机制既保持一定的稳定性，又可以根据实际情况的改变或者是具体经营发展目标的改变

5、而进行灵活的调整；真正树立起信息安全观念，随着信息时代的到来，强化对计算机信息系统的安全管理已经成为当今银行金融系统的一项重要工作，也是商业银行加强内部控制的一个关键性步骤。三、商业银行会计操作风险控制的意义会计操作贯穿商业银行整个运作过程中，是一项基础性的工作，起着非常重要的作用。这主要是因为商业银行的主要业务是面向社会公众吸收存款、发放贷款并提供各种结算服务，以此来获取利润进行盈利。商业银行的客户层次繁杂、人数众多，而商业银行又以经营货币这种特殊的商品为其主业，因此，在业务运作过程中需要商业银行经过严格的记录，保证客户和银行资金的安全。会计运营管理部门在商业银行内部管理中具有特殊地位，商业

6、银行的操作风险一般都会在会计运营环节暴露。这种会计运营操作风险的暴露，在对商业银行资金造成损失的同时，还会大大影响商业银行在社会公众中形象、信誉及内部业务的正常运行，进而对整个金融系统的运行产生不利影响。因此，加强会计操作风险的控制显得尤其重要。四、结语商业银行会计操作风险控制是银行经营管理的一项长期任务，不可能一蹴而就，需要从商业银行内部经营和管理的深层次入手，才能从根本上控制商业银行会计风险。