现代企业税收筹划风险的防范与控制分析

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1、现代企业税收筹划风险的防范与控制分析我国社会主义市场经济的不断深入使资本市场的竞争日趋激烈，而世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场，加入原本就相对激烈的市场竞争当中。国内企业在求生存谋发展的过程中，除了要应对原有的竞争对手，还需要与实力强大的外资企业相抗衡。如此条件下，要解决企业融资困难，提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。但作为一种降低企业税负的管理手段，税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划风险。何为税收筹划风险？企业税收筹划主要

2、特点有哪些？而企业又该如何针对税收筹划的特点对其进行防范与控制呢？以下主要从这几个方面对现代企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。一、现代企业税收筹划风险概述（一）现代企业税收筹划风险税收筹划风险，就是现代企业税收筹划工作在未来所存在的一种不确定性。主要指纳税人在采用各种方式进行企业税收筹划的过程中可能出现的可能因筹划方案失败、筹划目标落空等而造成的企业先进流出的风险。当然，这种风险所造成的不确定性同时包含正反两面。从风险发生的具体情况来看，现代企业税收筹划风险包含多方面的内容。1．合规性税收

3、筹划风险。这种风险又称为法律风险，主要指纳税人在进行税收筹划的过程中所面临的因筹划结果的不确定性而使其承担补缴税款或承受偷逃税法律处罚的风险。2．经营性税收筹划风险。经营性的税收筹划风险是纳税人进行日常税收筹划活动而面临的风险。3．效益性税收筹划风险。效益性税收筹划风险是因企业筹划成本与收益之间的不对等而引发的风险。4．操作性税收筹划风险。操作性税收筹划风险是指因企业税收筹划工作在操作上的不规范性而引发的造成税收效益存在不确定性的风险。5．环境性税收筹划风险。环境性风险则是因企业税收筹划所处的宏观及微

4、观环境的变化而造成的企业税收筹划失效的风险。（二）现代企业税收筹划风险的主要特点根据从现代企业税收筹划风险现有的研究成果，结合近几年所发生的各种具体案件可知，我国现代企业税收筹划风险主要具备以下几方面的特点。1．系统性与综合性。税收筹划风险是企业经营活动中各种风险的一种综合与转化，因而具备系统性与综合性的特点。2．时效性与可变性。税收筹划活动都是在一定的经济条件下发生的，这些条件既包含企业内部环境，又包含政策及社会环境，当环境发生变化时候，税收筹划效果也发生变化，因而税收筹划风险也存在一定的时效性与可

5、变性。3．多样性与层次性。所谓多样性与层次性是指因税收筹划的规模较大、周期较长、涉及的范围较广，因而所面临的风险也是层次各异，种类多样。4．客观性与普遍性。税收筹划风险是一种客观性的存在，是不以人的意识为转移的，而同时，在一定的经济环境下，税收筹划风险也普遍存在于企业的税收筹划活动中。5．理念性与文化性。税收筹划中，对于风险的计量具有较大难度，与其将税收筹划看做一种衡量的标准或工具，倒不如将其看做是一种税收筹划活动的文化性和理念性的指导。二、现代企业税收筹划风险的防范与控制针对以上对税收筹划风险的介绍

6、，结合税收筹划风险的基本特点，现代企业税收筹划份的防范与控制应当从以下几个方面着手进行。（一）树立对风险的防范意识思想意识上的重视是保证企业税收筹划工作有序开展的必要条件。对很多企业而言，由于思想意识上的不足，往往使其对税收筹划的普遍性、客观性及危害性了解不足。但作为一项同时涉及税收、金融、法律、管理及会计等众多领域的系统性工作，税收筹划的处理相对复杂，稍不注意便有可能使企业陷入税收筹划的风险之中。因而，企业要合理且有效地对税收筹划这一管理手段进行利用，就必须积极主动且及时地树立起风险意识，以风险防范

7、与控制的理念，对税收筹划的弹性、空间及时间等进行科学性与艺术性的选择。（二）严守底线，保证税收筹划的合法性合法性是企业税收筹划的基本准则，也是企业防范税收筹划风险的基本要求。因而，企业在进行税收筹划的过程中，必须严守底线，严格遵守我国相关法律法规及制度规范的要求，保障税筹划活动的合法性；其次，企业应该对国际相关法规以及行业准则的约束进行考虑；另外，企业税收筹划还必须对国家法律环境的变化进行密切的关注。总之，企业税收筹划要避免各种风险的发生，就必须严格遵守法律的基本底线，决不跨越雷池半步，摒弃侥幸的心理

8、，尽量将税收筹划工作与法律靠拢，进而保证企业税收筹划工作的合法性。（三）提升对筹划环境的变化的敏锐性基于企业管理系统风险的存在以及信息上的不对称，使其对整个税收环境缺乏必要的敏感性，这很容易使企业陷入环境性税收筹划风险。从宏观上来讲，企业税收筹划所处的宏观环境保护政策环境、经济环境、法律环境、资源环境以及文化环境，所以企业要对税收筹划风险进行有效防范与控制，就必须对税法的变动、宏观经济的走向、行业管理准则的调整、宏观政策的导向等各种与税收筹划工作相关的因