铁路建设资金管理风险及防范措施

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1、铁路建设资金管理风险及防范措施摘要：2004年1月,国务院批准了《铁路中长期铁路X规划》，铁道部加快了实施铁路跨越式发展战略，全面深化铁路投融资体制改革的步伐。尽管今年以来,铁路建设步伐有所放缓,但就目前在建和拟新开工项目依然众多,每年资金投入高达几千亿元,因此，建设单位加强基本建设的财务管理，管好用好建设资金，努力降低建设成本，提高国家投资效益，规范建设单位的管理行为，提高建设项目管理水平，成为了建设单位在项目建设过程中亟待研究解决的问题,本文着重阐述了我国的铁路建设在资金管理方面存在的主要风险以及解决这些风险所需要

2、采取的防范措施。关键词：铁路建设资金管理风险防范措施前言铁路基建财务包含的内容是极其广泛的，但是其核心内容是铁路建设资金的管理。因为铁路建设资金的管理质量和水平直接关系到铁路基建财务管理的总体质量。如何加强铁路建设的资金管理，及时地发现铁路建设资金管理中存在的问题和不足之处，并及时的针对具体问题找到具有针对性的解决方案，这一系列问题是铁路建设的资金管理必然要面对和必需要解决的问题。一、目前铁路建设资金管理存在的问题和风险资金是企业运营的核心，是其生存和发展的前提基础。而在未来几年内的铁路建设中，铁路资金管理还有种种的问

3、题亟需解决。1.从“量”的角度分析，铁路建设资金存在筹资难题：首先是筹资的弹性下降，从铁道部的数据分析，其2011年预计投入资金7000亿元，而其2007-2010年的资产负债率分别为42.43%、46.81%、53.06%、58%，资产负债率的逐年攀升，预示着铁路系统内的企业的负债较多且其筹资的方式和数额范围弹性正在下降，这将成为未来铁路企业的资金管理风险之一。其次是筹资的成本上升，这将给企业的财务风险控制和盈利能力提升造成较大的难题，而且不断上升的贷款利率也表明企业的筹资成本将会不断上升。2.从“质”的角度分析，铁

4、路建设资金存在运营效果差的问题：首先，资金的使用存在较多的不安全因素，铁路建设的施工单位属于露天作业和项目制施工，如果管理不当容易出现资金挪用和贪污的现象，这就会导致原本紧张的资金无法完全运用到铁路建设中，造成资金安全系数低的问题。其次，有些资金运营效率低下，使用效益差，资金拨款环节较多，沉淀资金量大，影响了资金的正常使用和运营效益，而且由于铁路受规划影响较强，企业无法及时作出正确的决策，决策的效果不好，造成很多的经营存在一定的失误，降低了铁路建设的盈利水平，而对产品和人工成本的把握不足也造成了现金的收益低下。二、铁路

5、建设资金管理存在风险的主要原因分析对于企业来讲，资金管理是企业综合管理的一个重要组成部分，关系到企业的竞争力和可持续发展能力。1.铁路建设的资金管理面临着极其复杂的外部环境从客观的外部因素考虑，物资市场、资本市场、信贷市场以及政府的宏观调控等各种因素都会介入到铁路建设的资金管理，都会对铁路建设的资金管理产生这样或者那样的影响，都是铁路建设资金管理风险的。第一，物资市场伴随着信息传播的加快以及物资市场国际化程度的加深，我国的铁路建设原材料便会受到国际物资市场的影响。铁路建设又很依赖这些物资，因此很容易会受到物资市场价格波

6、动的影响。第二，我国的信贷市场也对铁路建设的资金管理表现出强大的压力，资金筹集受到了来自国家宏观调控政策的影响。今年以来呈现货币紧缩的趋势愈加明显，使得国内货币流动性的下降，加剧了目前铁路建设资金管理风险的因素。第三，铁路建设是国家总体规划的重要内容，关系到很多社会问题以及人民群众的切身利益，具有需要政府大力扶持的鲜明特色。铁路企业无法自行的进行各方面的调整。这是又一个加大铁路建设资金管理风险的因素。2.铁路建设单位的主观因素从主观因素方面分析，铁路员工的思想认识不够充分、铁路建设的财务基础依然薄弱，这些都会造成了铁路

7、建设资金管理风险。第一，在铁路建设企业内部，有很多财务工作人员对财务工作的重要性认识不足，对资金控制的意义重视不够。而由于现在铁路基建面临的各类审计、检查繁多，几乎占去了财务人员大半的工作精力，容易产生厌战情绪，对积极配合各类审计、检查人员对于资金的审计、检查力度不够，很容易造成资金管理的种种漏洞和问题。其次，很多铁路系统企业，虽然有内部控制和内部审查的基本制度，但是缺乏内部审查的独立性，审查工作多是表面文章，流于形式，很多应该被及时发现和及时解决的问题都被日积月累的扩大化了，根本无法有效的应对项目制的企业资金管理难题

8、。另外，在内部控制工作的开展上也有很多的问题，有些事情没有按照必要的程序进行，这是极有可能造成一定的问题。再次，很多的员工素质不高，缺乏足够的市场化经验，创新思想受限，造成其工作思维受限，很多员工也不愿意尝试新的方法，不愿意承担创新失败的责任，一想到筹资就想到银行借贷方式，造成其筹资方式单一。三、铁路建设资金管理规避风险的策略1.