浅谈县级供电企业资金管理的现状及风险防范措施

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1、浅谈县级供电企业资金管理的现状及风险防范措施摘要：近年来，县级供电企业在电网系统中所占的资金比重逐年攀升，随着资金管理工作不断深化，对县级供电企业的要求也越来越严。在这种情况下，我们对县级供电企业开展了资金专项检查，深入查找资金问题、分析产生根源，提出促进县级供电企业资金管理安全运行的有效建议。本文针对县级供电企业资金管理存在的五个方面风险展开讨论，提出建立健全资金管理制度、加强人员培训、落实全面预算管理等措施，进一步防范资金风险，确保电网资金的安全运营和企业的健康发展。关键词：县级供电企业；资金；风险县级供电企业管理是电网企业管理工作的重要组成部分，也是电网企业基层管理工作的重点和难点。资金

2、管理处于县级供电企业管理的中心地位，做好资金管理是保证县级供电企业生存和发展的基础。1县级供电企业资金管理现状目前，电网企业不断加强资金管理的手段，积极引入先进的资金集中管理理念，利用信息技术构建资金集中管理系统，这些都是一个良好的开端。但不可否认县级供电企业的资金管理尚属于起步阶段，在实际运作中还存在诸多不尽如人意的地方，资金管理方式、手段落后导致资金使用效率低下，资金制度管理“空”、流程管理“弱”、预算管理“虚”等问题仍然突出。1.1管理粗放，内控制度不完善县级供电企业虽都有资金管理制度，但较为粗放，特别是在内控制度方面的缺失就会造成一定的风险。如未对不相容职务岗位分离做出详细规定，在这方

3、面有的县级供电企业出现了出纳兼任电费会计进行结账、核对收入的情况。另一方面县级供电企业员工业务素质参差不齐，会计基础工作不规范，有的出纳支付电话费、水电费等事务，并直接作为经办人办理了报销手续。1.2资金审批流程不规范1.2.1县级供电企业经历了业务指导、代管、全资子公司三个阶段，由于历史原因，管理层“重生产轻管理”，财务管理观念差，不重视资金审批制度。有的部门负责人、供电所所长报销提交部门后由其自己审核，未进行交叉审核，就会存在挪用资金的隐患。1.2.2县级供电企业长期管理松懈，财务人员对业务知识缺乏必要的理解认识，容易造成一些人员习惯性的违章操作。部分县级供电企业备用金提取未经财务负责人审

4、批，存在出纳未经审批而私自提取现金的风险。1.3库存现金超限额库存现金既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用，一般是由开户银行核定县级供电企业的库存现金限额。如果由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按照必要手续向开户银行提出申请。但在实际操作中，部分县级供电企业日终库存现金余额偏大，超出三至五天的日常零星开支所需的库存现金限额，不符合库存现金管理规定，存在资金安全风险。例如某供电公司规定的最高支出现金限额为5,0⑻元，但通过财务检查与审计，该公司在2012年期间出现超出现金限额支出事项共计7笔。1.4应收账款数额高居不下县级供电企业财务管理较为薄弱，成年旧账多，而

5、且难以处理。一是年代久远、原因复杂无法收回，二是未定期查收及催缴各项应收款项，最后成为呆账、死账。不仅占用了大量资金，也增加了企业的管理成本和坏账风险，直接影响了企业的经济效益。例如某供电公司2⑻8年应收工程款50万元，应收电费76万元，至今未收回。1.5预算制度形同虚设如今县级供电企业都建立起了全面预算管理制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，使预算成为摆设。由于有些预算编制缺乏合理性、准确性，使部分预算指标实际完成数与预算数偏差较大。有的县级供电企业的预算指标未落实到各部门、各执行单位、各环节和各岗位，仅由财务部门进行分析和调整，也使全面预算工作流于形式，导致预算指

6、标对各责任单位的预算执行不具指导性。2防范资金管理风险的措施为推动电网企业进一步加强资金管理，我们要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生。由于各人所处岗位的不同、认识水平和视角的差异，可能选择的切入点也不尽相同。笔者认为，应该注意加强以下几个方面的工作：2.1建立健全资金管理制度为确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，县级供电企业应在资金管理制度中明确相关部门和岗位的职责权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程等。建立内部监督制约机制，确保资金流通安全。2.2细化资金审批流程

7、货币资金业务必须按照严格的授权批准制度办理，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内进行审批，不得越权审批；越权审批的，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2.3加强管理人员财务培训要不断加强对县级供电公司各级管理人员的培训，强化管理人员的财务意识，逐渐的提高财务管理在企业管理中的地位。不仅要掌握财务基本理论，还应深入学习成