加强结算资金管理的新思考

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1、加强结算资金管理的新思考黑龙江财会2001.8加强结算资金管理的新思考周玉和张建中企业资金管理是财务管理的核心。加强资金管理是企业生存、发展的根本。结算资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业经济效益的提高。针对当前企业流动资金大量、不合理地被结算资金占用，影响企业的正常经营和资金周转等问题，笔者认为除了要及时办理好每笔往来结算外，应从以下几方面加强结算资金的管理。一、确定合理的应收账款水平产品发运后，贷款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的问题，因而，确定合理的应收帐款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，合

2、同签约结算的时间，企业销货部门必须密切注意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的前提下，以客户的流动比率、速动比率，还债能力为依据，确定应收货款水平，从而决定产品的发运数量。当然，在无法得到客户详细资料的情况下，目前各专业银行的信用评估结果，也不失为重要参考依据。二、掌握预付款的前得，数额与时间有些企业的采购员为保护他们本人的“信誉形象”，图自己工作方便，在采购材料时显得“十分慷慨”先付款后提货。为了避免这种情况，一方面要提高采购人员的企业主人翁意识，另一方面则应建立预付款管理制度，掌握预付款的前提，数额和时间。笔者认为，因材料采

3、购而预付款，必须基于如下前提：一是生产经营急需的；二是不可替代的；三是市场上十分短缺的；四是供货方具有法人资格，其经营是合法的；五是在规定的期限内供货方能够保证供应的。在预付数额上应尽可能短，最好能做到一手钱一手货。三、选择有利的结算方式要选择有利的结算方式，首先应充分认识每种结算办法的特点。尽管国家制定并完善了多种银行结算办法，但由于供销人员对此知之不多，在办理购销业务的具体结算时，使用的结算方式往往对本企业不利。笔者认为：在采购业务上，要尽量争取采用委托付款或托收承付，扩大商业承兑汇票使用面，谨慎使用银行汇票，转账支票。尤其是在使用银行汇票转账支

4、票的细节上，一定要做到先看货，后进账。在销售业务上，如果本企业的产品处于卖方市场，属于紧俏商品，那么，对于新客户和信用程度不高的老客户，应要求先付款，采用银行本票，转账支票，银行汇票和汇兑结算。对于信用程度高的少数老客户则可采用托收承付结算，但也尽量少用此方式。倘若本企业的产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证货款回笼，那就应该选择银行承兑汇票。对于信用情况好的企业则选择托收承付或商业承兑汇票结算。四、加强购销合同管理，明确有关结算条款购销合同是银行结算的重要依据。可是人们对此并不十分了解。企业间因未鉴合同或因

5、合同条款不明确而引起的纠纷时有发生。据银行反映，现在的购销合同一般没有明确的结算方式，有的则连合同的基本要素都不会。其中包括结算价格、质量规定。交货时间不明确等。更值得一提的是有的合同号码都未注明，经手人也没有鉴字，使用银行有时也不知所措，无据可依。我们不但要规范合同格式，而且应该建立合同会审制度。参加会审的部门应包括供销、财务、法律顾问等。特别是财务部门应认真审查有关结算条款，并根据对方历史上信用情况向业务部门提出业务可否成立的参考意见。单位：黑龙江省建三江外贸公司黑龙江省粮油食品进出口（集团）公司