经济新常态下加强行政事业单位内部控制体系建设

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1、经济新常态下加强行政事业单位内部控制体系建设一、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题当前行政事业单位内部控制主要存在下列问题：一是内控意识薄弱，内部控制往往停留在文字层面，甚至是口头上。二是内控环境不良，权责分配不清，内控机构缺失或缺乏独立性。三是缺乏必要的风险评估机制，对存在的风险视而不见。四是重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。五是预算执行不力、缺乏有效的约束。六是缺乏完善有效的内控评价体系和责任追究体系。七是内部控制信息化建设远滞后于现实需求。行政事业单位内部控制建设要适应新常态，就必须正视存在的问题，坚持问题导向，

2、围绕存在的问题，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，有针对性地开展内部控制工作。二、强化行政事业单位内部控制的建议（一）加强内部环境建设新常态下，要把建立良好的内部环境作为内部控制建设的重要一环，强化组织领导和全员的内部控制意识，要积极调动各类人员学习掌握和运用涉及内控制度建设的相关知识，形成全员参与、全员监督的良好氛围。1.加强行政事业单位内部控制的组织领导。在新常态下，进一步加强行政事业单位的内部控制建设，组织领导是关键。单位领导要结合新常态带来的变化，充分认识内控建设的极端重要性，切实加强组织领导，建立起主要领

3、导负总责、责任明确、有关部门机构落实、全员参与的组织体系。2.合理设置机构及分配权责，保证内控机构人员到位。结合新常态带来的新情况，调整充实内审机构或相关内控机构，配备专、兼职内控工作人员；加强培训，使新形势下的内控工作有德才兼备的人员和相应机制的保证。充分发挥内部审计、纪检监察部门在内部控制中的作用。3.加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感。结合新常态带来的新情况、新问题，进一步加强文化建设，强化风险意识和法制观念，特别是领导干部应在文化建设中发挥带头示范作用。党的十八大及十八届三中全会做出了全面深化改革的战略布局袁

4、改革进入了攻坚阶段袁改革要求我们必须更加重视经济发展的质量与效益袁从而进入了全面深化改革的新常态遥主动适应新常态袁强化行政事业单位内部控制袁对有效防范舞弊和预防腐败尧提高公共服务的效率和效果具有现实意义遥财政部于2012年11月29日印发并于2014年1月1日起实施的叶行政事业单位内部控制规范渊试行冤曳袁无疑也是新常态下加强行政事业单位内部控制制度建设袁合理保障国有资产安全完整和使用有效袁防止舞弊和预防腐败袁提高公共服务效率和效果的制度保证（二）强化风险意识，稳妥进行风险评估行政事业单位内部控制建设的主要内容就是分析经济业务活动

5、的风险，识别风险点，然后因地制宜设置控制方法并监督执行。1援建立风险评估工作机制。行政事业单位应成立由单位领导担任组长的风险评估工作小组，定期进行风险评估。一般每年至少进行一次，评估结果形成书面报告并及时提交领导班子。2援准确识别风险。单位领导人特别要强化风险意识，定期对单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。特别关注内部控制工作的组织、机制的建设、制度的完善等方面情况，运用定性和定量相结合的方法对风险进行分析，准确识别风险。（三）建立完善的集体决策和议事机制，强化制度控制新常态下，应注重发挥制度管控的作用，行政

6、事业单位应在各个重要经济业务环节和各项经济收支活动的全过程、全方位建立控制制度。并充分发挥单位财务、审计、纪检、监察等机构在内部控制中的作用，建立健全层次清晰、便于操作、内容细化的内控制度和执行机制，形成制度与实践的良好契合。1援建立健全议事决策机制。特别应当明确单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围。在基本建设项目和政府采购业务中，应采取集体研究和专家论证、技术咨询相结合的方式。对决策执行的效率和效果要进行追踪问效。2援建立健全内部控制关键岗位责任制。单位应科学设置预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、内

7、部监督等关键岗位，选取德才兼备的人员，确保单位经济活动的决策、执行、监督相互分离相互制约。对关键岗位还必须实行轮岗制度，明确轮岗周期。3援在控制活动中注重财务和业务的协同。内部控制是基于业务管理与财务管理的有机结合，财务管理是单位内部控制的核心，严格的财务管理制度可促进单位内部控制的有效实施。此外还必须使财务系统与业务系统实现有效衔接和信息交流，让财务管理渗透到业务活动的每个环节，由此形成单位“全过程、全方位”的内部控制，实现协同效应。（四）加强信息与沟通确保信息在单位内部进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。1援充分利用现代

8、化信息技术和X络平台推动内部控制建设。新常态下，要充分认识信息技术的重要作用，紧跟形势的变化，运用现代化信息技术来提高内部控制水平，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。2援加强沟通，建立反舞弊机制，预防腐败。