浅谈财政监督运行机制存在问题的思考

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1、浅谈财政监督运行机制存在问题的思考一、财政监督的范围有待拓宽　　1.财政监督的微观范围不适当。在两权分离的背景下，随着国家与企业分配关系的变化和财政银行双方在企业资金管理职能的分工位移变化，财政在相应调整其企业财政收支活动的直接监督范围与深度时收缩过多，过猛，过急，由此带来两方面的后果：第一，在审计，银行等监督主体的分工监督职能没有相应到位的情况下，过多，过早的收缩微观财政监督，造成了企业监督的恐怖，诱发了企业财物管理的失控；第二，财政的微观监督收缩到仅仅与预算收支直接有关的财物活动，这样，在国家已不再对企业直接拨款的条件下，所谓

2、财政的微观监督只剩下有限所谓税收监督，而对国有资产保全和增值的监督及预算外等其他企业各项基金的监督就被严重忽略了。　　2.地方财政监督的范围不明确。在财税物价大检查取消以后，虽然中央对财政监督高度重视，但地方各级财政监督的范围因地方机构改革的滞后并未及时重新明确，造成了许多地方财政范围不清，职责不清。地方财政监督机构在此情况下，虽比照中央财政监督的工作范围在摸索前进，但是由于没有得到地方政府和社会各部门的广泛认同，实际监督面不宽。监督仍以直接检查为主，针对事后的财务会计结果进行处理，而对新的经济行为，交易方式如企业改制，资产重组等

3、对税收的影响，以及政府采购，转移支付等的监督制约方面还未涉及。在监督对象上缺少针对性，科学性，超前性，大大降低了监督检查效率和效果。　　二、财政监督方式不规范　　长期以来，由于受财政监督职责权限及监督力量等因素的影响，财政监督工作主要是依靠国务院和各级政府的统一部署，针对财政领域的某些突出问题采取综合或专项治理的方式进行，方式方法北比较单一。从方式上看，表现为一种突击性运动式；从时间上看，表现为集中性和非连续性，具体表现为开展每年一度的财税物价大检查，清查“小金库”和对预算外资金进行专项检查。监督方式可概括为：突击性，专项性检查多

4、，日常监督少；事后监督检查多，事前，事中监督少；对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。　　这种传统的监督方式，监督的面狭窄，监督的力度受到制约，难以适应变化了的社会主义市场经济体制的要求。由于财政监督往往偏重于事后监督，而对事前计划指标的控制，事中执行环节的控制还未形成经验，却凡有效办法，特别是对时候监督的过分依赖，使很多违纪问题都在既成事实后才被发现，这既影响了执法的严肃性，也很难把财政的监督的职能充分发挥出来，从而造成财政，税务等经济领域的违法违规现象屡查屡范，而且成逐年上升的趋势。　　三、财政监督的处理手段尚未转换，制约

5、监督效能发挥　　1.财政监督处理的运用方式不当。财政监督的权威性和震慑力其处理力度和实施效果。长期以来，监察机构所行驶的监管职能及其有限，并形成了对事不对人的思维定势和习惯。有的只搞对内的政绩监督，而对执行财政政策、法令、制度的监督很少涉及；有的虽然也涉及到对财政系统以外人员行为的监督，但也仅限于受理和检查检举揭发出来的违法违章违纪案件；财政监督部门也只要对事的处理权，如按照按照法规处以罚款等，而没有对监督对象的处置权，甚至没有提出处理要求的建议权。因而从处理结果看，表现为治标的多，治本的少，给经济处罚的多，处罚责任人的少，对违纪

6、责任人的行政责任追究不力，经济处罚偏轻。　　2.对行政事业单位监督手段不力。近几年来，对小金库、预算外资金的检查已把财政监督的重点转向行政事业单位，但监督的思路、方式、手段、处理方法并未发生根本性的转变，仍以财务检查为主，在处理上仍已调帐、罚款为主，而未考虑这些单位不以盈利为目的，资金主要为财政拨款或事业收入的特点。特别是随着预算外资金管理逐步纳入预算或专户，以及综合财政预算管理的实际，仍已单纯罚款为手段就难以发挥制约作用。另外，从行政事业单位违纪类型分析，真正属于财务会计处理上的问题属于少数，而违纪的实质在于部门、单位领导行政决

7、策、行政行为的违纪，如擅自立项收取基金，滥发奖金，故意混库，越权减免税或越权制定优惠政策，以及挪用专项资金等。面对这种行政违纪，再采用经济处罚手段，不及作用有限，而且是否具有合理性也值得探究。　　四、财政监督组织体系不健全，财政监督与其他经济监督的关系未完全理顺　　1.机构设置不规范。有少数地方至今没有成全专门的财政监督机构，而在成立的财政监督机构中，也存在“四不统一”的问题，即职责不统一、名称不统一、级别不统一、归属不统一。　　2.人员配备空缺大。财政监督机构与其他经济监督的关系未完全理顺。　　3.财政监督与其他经济社会监督的职

8、能分工与监督范围界定不明确。我国的经济监督体系和监督X络主要是由财政监督，审计监督，税务稽查监督，社会监督等形成的。这些监督部门都是根据部门属性确定各自的监督职责，基本上都是以预算收支，财务收支及其他经济运行质量作为监督对象。虽然在日常工作中，各自