资源描述：
《内部审计人员专业素质提升探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、内部审计人员专业素质提升探讨随着内部审计地位越来越重要,企业对内部审计期望也越来越高,审计项目及内容越来越多,审计人员极少有充足时间对审计工作进行必要的总结和回顾,往往是按部就班,缺乏必要的创新精神,较少主动思考审计工作中出现的各种问题,认真探索问题出现的原因,运用创新思路予以积极有效解决。在影响审计质量的各种因素中,人的因素始终是第一位的、最重要的,人员素质的高低很大程度上决定了审计质量的优劣。内审人员所需技能见下表: 内部审计人员所需技能 在选人和用人上,美国通用电气的经验值得借鉴。通用电气为其公司内部审计部规定了在美国独一无二的目标——“超越账本,深入业务”。这一措施的运用使
2、得公司在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司总战略目标,培养一代企业领袖等方面开创了成功的范例。美国通用电气公司现有的副总裁中有13个出身审计,有11个经理级人员有审计经历。所有公司中级以上财会管理人员中,有60～70%是由公司内部审计部输送的。内部审计部选人严格,他们不过多考虑审计人员原先所学的专业,而注重人的素质和才能,要求每个新人能给审计部门带来他人所没有的或无法做到的新贡献、新思想。进入审计部的人员有着各种各样的学术背景,而且见解往往与人不同。他们的不同经历和见解有助于问题的发现和解决。尽管审计工作艰苦,但对个人事业上的发展和职务上的提拔,则有着巨大的吸引力,因而使审
3、计部在招聘时有足够的挑选余地。有幸入选的审计人员大多能保持这一机构传统的献身精神。他们工作专注,有极高的自觉性、积极性和创造性,热情而不知疲倦。 具体针对各个企业,我们可以通过以下几种方式来培养复合型内部审计人员: (一)实行轮岗制度 为了增进审计部门与公司其他部门的合作与理解,审计部除了单独安排审计人员锻炼外,还可以与其他部门人员进行短期换岗的人才交流。例如,可以将审计部人员与其他职能部门人员换岗,审计部的基建审计人员与基建管理部的基建人员换岗等。换岗有四大好处:一是可保持审计部门不断有新思维和新观念;二是让外部门人员能用第三只眼来审查审计工作开展情况;三是增加了审计部门对公司其它
4、部门的业务了解和熟悉;四是增进审计部门与业务部门相互理解与合作。 (二)加强后续教育 现代社会的飞速发展,知识的更新换代加快了。为了提高内审的质量,内部审计人员必须注重后续教育。特别是在企业推行向上下游整合战略的时期,更需要内部审计师不断学习新的行业、专业知识,从过去比较单纯的贸易公司内审向贸易实业综合业务内部审计转变。审计部门可以考虑请专业教师来讲课,或者派部分人员参加有关部门组织的培训和考察活动,还可以与考试、竞赛、轮岗等形式相结合,及时更新内部审计人员的知识结构,加强专业胜任能力。 (三)推行职业认证制度 在西方国家,内部审计已经发展成为一种成熟的职业,成立了专门的职业团体。
5、国际注册内部审计师资格(简称CIA)是国际公认的专业资格,是国际内部审计领域专家的标志,也是目前国际审计界唯一共同认证的职业资格。在国内也有初级、中级到高级3个层次的审计师专业职称考试。 企业可以借鉴国外发展的经验,为内部审计人员进行职业规划和设计,在企业推行内部审计师的认证制度或者鼓励内部审计人员参加各种专业考试和培训,加大专业内部审计人员队伍的建设,以适应公司迅速扩张时期内部审计发展的需要。 (四)强化审计资源配置使用 首先合理安排年度审计任务。上级部门安排的年度审计任务逐年上升,尤其是任期、离任经济责任审计项目特别突出,为此,应深入贯彻“全面审计、突出重点”审计工作方针,既保证
6、审计质量,又使审计人员在具体的审计过程中能够有充足的时间和精力进行总结、学习,以提高审计水平。二是企业应进一步加大对审计经费的投入,保证审计人员岗位培训、后续教育、审计技术观摩交流、计算机辅助审计技术和信息X络建设等经费需要,以提高审计人员综合素质。 (五)完善激励方式 现有的激励方式是必要的,但和内审事业发展的要求相比,方式不多,在一些方面制约了审计事业的发展,要用人本管理的理念完善激励方式。 1.情感激励。情感具有极大的激励作用,是人的行为最直接的一种激励因素,领导者的情感感染力能够控制和影响下属的情感,形成激励。领导者要善于运用自己的情感去打动和征服内审人员的感情。同时,应表现
7、对内审员工的诚挚关心和热情,多从员工的角度来想问题,理解员工的需要。 2.参与激励。把充分发扬民主落到实处,给予内审员工参与决策和管理的机会,那么情绪,内部团结都能处于最佳状态。参与的程度越高,越有利于调动工作积极性。特别是内审人员参与和领导者处于平等的地位研究和讨论组织的重大问题,就充满被信任感,从而激发生强烈的责任感。同时,参与还为内审人员提供了一个取得别人重视的机会,从而获得一种成就感。充分发挥员工的主观能动性,
