企业集团财务风险及治理机制之完善

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1、企业集团财务风险及治理机制之完善一,前言　　　　随着我国经济的迅猛发展,企业集团大量涌现,据国家统计局的数据显示:2007年中国的大企业集团数目达到3000多家。然而在大规模发展的背后,企业集团的财务风险问题也日益突出,本文拟结合工作实际对我国企业集团财务风险问题进行探讨。　　　　二,企业集团财务风险分析　　　　企业集团财务风险是财务成果和财务状况的风险,是指在企业集团的各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的影响因素,导致财务状况的不确定,从而使企业集团发生损失的可能性。近年来,企业集团在加强内部管理,扩大生产经营规模,寻求持续快速健康发展的同时,也面

2、临着巨大财务风险,分析其产生的主要原因,不外乎以下几个方面:　　1信息不对称引发的企业集团财务风险　　目前我国相当多企业集团各部门出于各自的利益,不愿及时提供相关信息,造成信息不畅。企业集团的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面企业的情况。更为严重的是,企业集团各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了了企业的实际经营状况。另一方面,受利益驱动的影响,社会审计也走过场,以至于有的企业集团作假账,不同的场合报不同的账。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业集团会计

3、信息存在不同程度的失真。同时,企业集团拥有多个理财主体,母公司通常为子公司提供财务担保,子公司之间也会相互提供担保,并且各个主体都可能对外担保。集团公司关联担保由于信息不对称引致信用膨胀风险,即集团客户从银行获得的信用额度远远超出其偿还能力。总之,由于信息的不真实,直接影响到企业集团的科学决策,也影响了政府宏观管理和社会监督的效果,给企业集团造成了巨大财务风险。　　2财务风险管理系统缺乏导致企业集团的财务风险　　随着市场经济的快速发展,企业集团面临的经济环境变化的越来越快,也越来越复杂,特别是2008年发生世界金融危机以来,企业集团的财务风险逐渐加大。而目前

4、大多数企业集团没有建立一个完善的,灵敏的财务风险管理系统,财务系统仍停留在核算阶段,会计电算化系统也只是简单地代替了人工记账、算账和报账,对于财务风险预警系统则是涉及得更少。　　3企业集团财务管理人员缺乏风险意识　　财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,我国许多企业集团的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管理好、用好资金,就不会产生财务风险。风险意识的缺乏是财务风险产生的重要原因之一。　　4监控不力带来企业集团的财务风险　　目前我国的企业集团中,出资人对企业集团、母企业集团对子企业集团、企业集团管理层对各资金运动环节,普遍

5、存在着监控不力,内部人控制现象等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握企业集团财务资金全面情况的必要信息和手段,故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业集团在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少母企业集团难以及时掌握子企业集团的财务资金变动情况,企业集团资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的,不出问题则已,一出问题则触目惊心。很多企业集团领导对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领

6、导的意图处理账务,造成财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走,使财务监督流于形式。　　　　三、企业集团防范财务风险的对策　　　　企业集团财务风险防范是指企业集团在充分分析其所面临的财务风险的基础上,采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预防、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。通过上述对企业集团财务风险的分析,企业集团在防范财务风险的对策主要有:　　1建立风险控制信息系统　　风险的控制需要获取并处理全面、及时、准确、大量的数据,这些都需要运用计算机进行处理,需要建立贯穿公司各个层次、各个部门、覆盖各个

7、业务领域的风险控制信息系统。风险信息控制系统应包括完备的财务风险风险报告制度,财务风险分析报告的主要内容包括企业集团整体财务风险现状说明、风险检测指标分析及风险防范措施、财务危机发生概率指标分析及危机处理措施等,同时,企业集团可以通过计算机与因特X技术将企业集团内各种资源进行集中管理,这样有利于实现对资源的有效控制和各种信息的快速传递、准确获得。运用现代科技手段,建立风险控制信息系统,这既是防范与化解信息不对称引发的企业集团财务风险的重要措施,也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。　　2完善企业集团治理机制,防范财务风险　　企业集团应该按照现代企业

8、制度的要求,在内部各成员企业中建立有效的治理结构。通