论企业财务预算制度存在的问题

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1、论企业财务预算制度存在的问题一、相关概念　　(一)财务预算的概念　　企业财务预算是财务预算是公司对未来特定期间内，如何取得和充分利用财务资源，协助企业进行中、短期战略规划和实际控制的管理工具。在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业用来反映某一方面财务活动的预算，如：反映销售收入的销售预算；反映现金收支活动的现金预算；以及以销售和生产预算为基础，编制产品生产和经营的直接材料预算、直接人工预算、制造费用和期间费用预算等成本费用预算；反映人工的人工成本预算；反映资

2、本支出活动的资本预算等等。这些不同类型的预算组成了企业财务预算体系。销售预算，是财务预算的编制起点，具有基础性的作用；现金预算，则是销售预算、生产费用预算和资本预算中关于现金收支的总和。另外，综合预算则是反映整个企业财务总体情况的预算，主要包括财务状况的预计资产负债表、以及反映财务成果的预计损益表。　　(二)TCL-罗格朗国际电工（惠州）有限公司相关概念　　TCL-罗格朗国际电工（惠州）有限公司是法国罗格朗集团的一家子公司，是法国罗格朗集团在中国最大的投资项目。法国罗格朗集团成立于1860年,作为全球电气行业的领导品牌，法国罗格朗在全球超过70多个国家设

3、有分支机构，其销售遍及180多个国家和地区。TCL-罗格朗开关插座业务自2000年开始名列中国高档开关插座市场占有率榜首，取得多项国内行业荣誉和广大消费者的认可，综合布线业务在教育行业市场中达到30%以上。罗格朗集团管理每个分支机构主要依据于EVEREST系统，通过财务报表的数据来分析和掌握全球公司的经营情况和财务成果。　　(三)财务预算的目的　　一个明确的财务预算起到非常重要的作用。其主要目的是：拟定企业发展方向及经营方针与计划，使公司各部门间有共同明确的目标，达到相互协调；根据预算利润及收支状况，随时掌控、修正营运进度，以应付外界变化，及时采取措施；

4、观察并监控营运绩效，以掌握经营问题及重心，并谋求改善对策，以提高经营绩效；控制收支、成本、减少不必要支出以防止浪费；以预算达成实际，作为各部门之绩效管理。每年8月罗格朗集团的每个分支机构开始制定下年度预算，12月评议、核定及批准，次年1月正式开始执行，全员、全过程参与。　　二、财务预算制度存在的问题　　企业的发展，离不开对企业总体的规划和整个市场经济的把握。在企业内部加强财务预算管理，实现全方位的管理，让企业有序、稳定发展的有力途径。但在实际工作中，仍会存在许多，如：财务预算管理的相关制度建立不健全、管理制度不完善、审批程序不完整的、企业财务预算管理的执

5、行力度还不够等，使整个企业的发展就不平衡。目前，在TCL-罗格朗在财务预算制度上主要存在以下的问题：　　(一)内控机制不够健全　　内部控制制度作为现代企业管理的一个重要组成部分，不仅保证企业会计信息资料的准确性和完整性，还能协调企业各部门之间经营活动的有效运转。目前公司的内部控制系统还不够完善，主要表现在以下几个方面：　　(1)预算管理尚未形成一个完整、科学的管理体系,预算流程和具体作业办法不清晰,各部门在具体编制预算过程中比较繁琐。　　(2)从预算执行的每一个环节着手，对出现异常的状况进行及时检查，对预算执行过程中的“差异分析”、“异常检讨”工作还不够

6、深入，实际执行效果跟踪比较困难。　　(3)绩效考核。绩效考核是公司及个人占用、使用、管理与配置企业经济资源的效果进行的评价。企业领导可以根据绩效考评的结果进行有效决策，引导和规范员工的行为，促进实现发展战略和提高经营效率效果。根据各个系统，公司按季度或者双月考核。绩效考评的标准不够健全、考核持续标体系不够完善，考核的标准也不尽相同，虽然对全体员工的业绩进行定期考核和评价，但对考评结果不是作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优，降级等依据，所以考评有些形同虚设。　　(二)预算的系统不够完善　　未来财务管理的方向是信息化和知识化，知识经济的到来，让很多建立在传统

7、工业经济基础上的企业财务管理制度发生了变革，很多企业都将财务管理制度提升到了一个新的重要地位。公司的预算还没有一套非常完善的管理系统，多数的数据还是用EXCEL操作，相关联的表格很多，发至各部门后，上报给财会部，由预算会计再汇总编制预算案。由于相关的系统支持不够，致使公司各层面人员对对预算档案的维护以及预算跟催控制比较困难。此外，财务管理部门的人员，没有定期的、系统的预算管理培训，长久来看，不利于企业预算管理的发展。　　(三)会计体系不完善　　会计工作对于整个企业的财务工作来说，非常重要。公司的会计体系并不完善，在会计人员的配置上也远没有达到要求。可以从

8、以下几个方面来具体分析：　　第一，领导层对财务工作越来越重视，但由于财务人员有些