基于内部控制的大型煤炭企业财务风险防控指标体系建设

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1、基于内部控制的大型煤炭企业财务风险防控指标体系建设根据自身的特点，国投新集[11.970.59%股吧研报]能源股份有限公司（下称“国投新集”)建立了一套以内控体系为基础，以资金运动为主线，以财务量化指标为抓手，覆盖企业采购、生产、销售、内部管理等基本面，并由企业执行层、决策层、董事会分头落实的三级财务风险防控指标体系。指标体系的建立国投新集财务风险防控指标体系主要包括三个部分，即预警体系、过程控制以及监督和评价。其需要在组织保障的基础上夯实管理基础，理顺管理流程，创新管理方法，利用现代管理信息系统等工具才能实现。建立规范的公司治理结构。设有股东

2、大会、董事会和监事会，董事会下设战略发展委员会，人事和薪酬委员会、审计委员会等四个专业委员会；公司内部设有内控管理办公室、审计室等机构。理顺管理流程。以资金运动为主线，查找关键风险指标，然后确定企业财务预警体系及指标构成，明确预警指标的收集渠道、方法和口径，最后分析警报原因，建立决策反应机制，制定财务预警对策。纳入绩效管理，用制度保障实施。2010年，公司重新调整了绩效管理模式，将财务风险防控指标的测评结果作为考核指标纳入公司的绩效管理体系，沿着财务风险防控指标预警出现直至风险最终解决的过程定位责任，进行绩效考核。变革财务管理工作。收集规范真实

3、的财务会计信息，完善内部控制制度，进行财务管理与其他管理活动的良好衔接和协调，实现财务信息的规范化和实时动态化，为财务管理预警系统搭建优良的财务核算和管理环境。建立财务预警信息管理系统、及时采集生产经营中的各类信息。在公司ERP信息管理系统和财务信息管理系统中加入预警管理模块。同时，为了保证信息的及时、准确和有效，公司一方面组织了企业内部业务流程改造，另一方面建立了时效管理制度，规定各类部门间业务传递时限。指标体系的实施国投新集财务风险预警指标体系包括外部财务环境预警、内部财务活动预警、财务活动预警等，涉及到企业经营生产的各个层面。以营销财务预

4、警指标为例。营销财务预警指标共涉及到产销率、货款回收率、应收账款周转率、销售费用计划变化率等4个指标。产销率指标反映了企业的销售能力和生产能力的匹配情况。货款回收率指标反映了企业在管理应收账款方面的效率。应收账款周转率指标反映了应收账款周转速度。销售费用计划变化率指标反映了销售费用的实际使用与预算之间的关系。以上指标均设成3级预警，达到不同的级别后将由不同层级的决策者出面，协调解决，进行过程控制直至该预警解除。公司董事会下属审计委员会委托审计室等部门以半年度、年度周期按照财务预警信号消除率，财务预警信号关闭率，财务预警信号消除及时性等评测指标对

5、以上预警指标及其处理结果进行评测，评测结果计入相关责任人绩效考核。指标体系的特点在指导思想上，注重财务管理业务流程和关键环节、薄弱环节，注重财务风险产生和发展和解决过程，注重数据的采集和应用，注重风险的化解和处理对策，注重全过程管理和事后的分析和评测。总之，注重实用。在体系建立上，公司认为企业财务管理系统是各子系统资金流动情况的综合反映，建立指标防控体系不仅要关注其资金流动效果上（几个能力），更重要的是要关注其流动过程的各个环节。在方法应用上，大量采用了经验取值法、调查法、趋势分析法、比较分析法等，同时借助计算机等现代工具，便于企业使用和操作。

6、在信息上，注重现场数据的采集和加工，充分利用企业会计核算体系和账表数据，充分利用财务内部统计数据，充分利用企业信息管理系统数据。（