超市损耗内部控制措施

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1、超市损耗内部控制措施案例简介超市是我家，东西随便拿A超市是家1997年开始建立的大型超市，经过10多年的发展，已经形成了一套比较完善的超市标准作业流程。　　一日，糖饼课的课长前来报告门店总经理，该月妙芙蛋糕和果奶存在大量损耗，损耗率已经大大超过超市原先设定的5‰标准损耗。　　门店总经理马上会同防损长，一起调阅了近1个月的监控录像。从监控录像中发现该地区为监控盲区。　　在接下来的几天中，门店总经理与糖饼课长通过对日常销售的检查，排除了收银员飞单的可能。　　门店总经理怀疑上开店前有人提前进入营业区所致。次日，店总经理与糖饼课长在早上7点进入超市悄悄守候。终

2、于发现了情况，原来在早上8点半之前就有人进入超市营业区，进一步确认为新进的一批收银员。通过对部分收银员的调查询问，收银员坦白了作业过程。因为知道超市的视屏监控存在作业盲区，一个收银员初次作业后，并没有被察觉，就告诉了另外一个收银员，同时买通了出入门监控的保安，所以1个多月未被发现。　　超市四内鬼偷走百万货物据媒体报道，家乐福一分店在盘点货物时发现大量货物无法平账，其损失额度远远超出日常正常损耗，超市怀疑存在盗窃行为，遂向警方报案。警方根据超市提供的线索分析，超市在货物储存、配送环节可能会有监守自盗的情况。经侦查后，警察在超市物流中心内将库管员安某等4人

3、抓获。　　据安某等人称，他们4人属于一个班组，2名库管员2名保安，仓库钥匙分别保存，4人由于常在一起当班，逐渐熟络。因知道超市有日常损耗的指标，4人聊天时都流露出利用损耗指标浑水摸鱼偷仓库货物的想法，最终将这一想法付诸行动。　　去年年初，安某等4人下班后返回物流中心内，打开食品仓库，将干果、饮料、巧克力、食用油等搬出，然后打找货车司机来拉走。4人将盗出的货物低价卖到郊区的小卖部，所得钱财基本几天即挥霍一空。　　案例分析在激烈的商业竞争中，防损管理是商家在经营管理中的重大问题，是商家降低成本、提高利润的环节之一。　　超市损耗的风险分为两类，外部损耗风险和

4、内部损耗风险。　　外部损耗的对象分别为供应商和消费者。　　供应商带来的损耗风险表现为：过量提供货物，以低价商品冒充高价品，未提供赠品或者赠品提供不足，随同退货商品夹带商品等。　　消费者带来的损耗风险表现为：未付款将商品夹带出超市，私自更换商品价格条码，付款前将货物当场消费，将已经售出的低价货物退成同类的高价物品等。　　内部损耗的风险表现为多个方面：1.价格设定方面：未及时更新价格条码标签，未经授权私自变价；员工用改换标签或包装，将贵重的商品以便宜的商品或价格结账。　　2.存货管理方面：直接偷窃商品、赠品；偷吃商品或未经过许可试吃；将赠品与正常商品混合管

5、理，进入仓库后随意拿用物品。　　3.收银管理方面：漏扫部分商品（飞单）；以较低价格抵充正常商品；商品特价时期已过，但收银员仍以特价销售；未开具小票私吞客户款项；收银员从收银机中盗窃钱款；收银员为亲属、朋友等少结账或不结账；收银员或客服人员利用退货、换货等手段偷窃钱款。　　内控建议有关数据显示，卖场全部损耗中的88%是由于员工作业错误、员工偷窃或意外损失造成的，7%是顾客偷窃，5%属于厂商偷窃，其中尤其以员工偷窃所遭受的损失最大。　　这些资料表明，防止损耗应以加强内部管理及员工作业管理为主。　　具体内控措施包括：1.加强人员招聘管理：招聘时要做好简历核实

6、工作，并进行相关背景调查，并可考虑要求入职员工提供担保人，降低人员使用风险。在招聘过程中，还应注意不相容职责分离，避免由用人部门自行招聘和决定录用人员。　　2.开展员工预防教育：从入职开始对员工进行不间断的教育工作，教育分正面、反面等多种方式，采用开会、板报、活动等多种方式，让员工了解偷窃将给个人带来严重的后果，包括承担刑事责任。　　3.完善作业程序：规范的作业程序是降低超市损耗的主要手段，评估每项作业的风险点所在，并设计相应的控制措施，相关人员定期检查这些措施是否有效执行。　　4.建立举报机制：鼓励员工检举偷盗行为，设立内部举报奖励制度；设立举报和员

7、工信箱，接受内部员工的举报。　　5.对损耗率指标持续监控和分析，并考虑采用数据挖掘技术进行数据分析，及时发现异常情况并采取针对性措施。除了总体损耗率分析外，还对细分商品的损耗率设立标准，并持续监控分析，一旦发现异常，则予以关注、及早发现问题，并采取对应检查及改进措施。　　6.建立人员轮岗措施：超市可对员工进行岗位轮换，防止员工熟悉后进行串通合谋，亦可将一些相对可靠的员工轮换到不同班组，发现异常情况可及时举报。　　7.强化内部审计措施：建立内部审计机制，定期和不定期派驻审计人员对管理制度、作业流程执行情况予以检查，及时发现问题，督促各岗位按照规范进行操作

8、，确保内控措施持续有效运行。