构建企业内部控制制度的有益探索

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1、构建企业内部控制制度的有益探索企业内部控制制度构建　　近几年来，我国企业的内部控制制度在企业生产经营中的地位不断升高。构建完善的企业内部控制制度,健全企业的内部控制体系,是有效防范和化解企业生产经营风险,提高企业经营管理水平的重要措施。下面先分析了一些企业内部控制制度方面出现的问题。　　一、企业内部控制制度方面出现的问题　　1、内部控制执行环境差，领导重视不够　　企业的内部控制执行环境差，指企业在组织结构方面不合理。虽有目前一些企业具备一定的组织结构，但在实际执行时没有执行到位，导致企业的内部控制制度不能得到充分的发挥。企业上下人员对内部控制制度的认

2、识还存在偏差,领导阶层的重视程度不够。企业许多工作人员在理解本企业的内部控制制度时，习惯的把它简单理解为汇总的规章制度。　　2、企业内部控制制度不完善　　目前有的企业没有完善的内部控制制度来指导生产经营，内部控制的范围很小，没有贯彻到内部控制制度全面性、完整性的原则。一些企业也没有建立相应的内部控制风险防护措施，或是对企业内部控制执行工作的监督只局限于形式上，对内部控制制度执行工作监督不到位，甚至产生不愿监督或者不会监督的情况，不能形成强有力的内部控制监督机制，一旦企业在某个内部控制环节出现偏差，都将带来企业的工作隐患。　　二、构建企业内部控制制度的

3、方法措施　　1、提高企业内部控制人员素质　　企业需要提高内部控制制度人员的素质，促进其对企业内部控制制度的进一步学习。内部控制人员应良好掌握有关企业现行内部控制工作方面的法律法规，可以熟练找到关于本企业内控控制制度方面的理论知识，能对出现的问题进行及时有效的解决，分析出现问题的原因，并且防止以后再次出现类似问题。企业可以推行责任终身制度，把企业内部控制工作的好坏同内部控制人员的自身利益相结合，让每个内部控制工作人员都可以提高自己的责任心，为企业的健康发展做出努力。内部控制人员在进行企业内部控制工作时不能马虎，对每一项内部控制工作内容都要进行认真执行。

4、　　2、不断完善内部控制制度　　企业需要不断强化内部控制制度的建设，整个内部控制制度需要包括岗位的轮换控制、授权批准控制以及不相容岗位分离控制，让企业内控控制工作可以进入到标准化、科学化的运行轨道里，从源头上打牢企业的内部控制制度建设；加强业务的经办管理，可以根据业务的实际流程，建立出“一事两岗两审”的制度；加强专一控制管理，实现专人专管。为此企业的内部控制制度制定者需要摒弃传统的企业思想，发散思维，深入到企业的内部去进行分析调查，探讨出内部控制问题出现的根源和问题的解决措施。企业还可以建立具有激励作用的内部控制制度，让工作人员进行内部控制的考核评价

5、，使企业内部控制制度可以更好的执行。　　3、协调相关部门共同完成　　企业的内部控制制度贯穿于各种经营活动，它是一项系统工程。企业内部控制制度要想构建的好，还需要有效协调各个部门间、人员间的办事效率，使整个内部控制系统办事效率大幅提升，可以使各个部分相互协调、相互牵制进行，保证企业的经营活动可以连续的进行下去。例如，业务部门作为内部控制的第一道防线，需要把内控制度当成自己的职责，营造出良好的内控环境；财务部门不单单要对业务部门遗留下来的问题进行解决，还要站在管理者的层次上对更宽范围内发现的问题进行及时的解决；内审监察部门需要检查评价结果，并将结果反映到

6、管理层中，使管理层可以落实内审监察提出的相关建议。　　4、规范内部控制流程，明确分工　　对于企业内部控制制度的工作流程要做到科学化、规范化，按照企业的业务规范来构建企业的内部控制制度。比如到业务部门办理相关业务时，经过受理人员的审核后，还需要经过复核人的复核，并经过稽核人员的稽核后才能办理。有关的事项可以用文字来存档，作为企业办理相关内部事项的重要依据。还要根据企业的实际工作需要，开设出相关的财务部门、业务部门、监察部门以及审批部门等。做到不相容岗位不让一人兼任，还需对企业的各个部门进行岗位细分，建立岗位责任制度，使之可以形成明确的责任来相互制约。　

7、　三、总结　　内部控制制度是现在企业不可或缺的制度，它对企业的生产经营有举足轻重的作用。企业要想得到可持续的发展，必须加强内部控制制度的构建。通过构建完善的内部控制制度，处理解决好企业内部控制目前出现的问题，使企业可以形成一个考评实用化、监控有效化、管理规范化、工作科学化的内部控制制度，使企业的生产经营工作可以更好的顺应当代的市场环境，增加企业的经济效益，使企业可以在激烈的市场竞争中发展壮大。