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1、上市公司内部控制自我评价问题的研究——以维科精华股份为例【摘要】2010年1月1日,我国财政部颁布了《企业内部控制基本规范》的法律，自此，上市公司内部控制的自我评价成为了一项强制性要求。因此，深入探讨内控自我评价的现状、评价失效的原因以及改善的措施十分必要，这有益于企业经营效率提高。笔者认为很多企业自我评价失效的原因是由于评价的标准不统一，导致评价的执行者无所适从，同时也缺乏了企业间横向比较的条件；市场对自我评价报告反应冷淡，而且公司完成自我评价的成本太高，吃力不讨好；部分企业为了自身利益故意隐藏内部控制缺陷或者“内部消化”，导
2、致信息披露量太少。所以,不但要提高自我评价报告的市场影响力，把它归入财务报告的一部分来增强可靠性；同时还要加强内部控制制度的执行力，建议企业高层深化认识，把各项规范落实到实处，增加自评报告的信息披露量。最后归纳出,采用综合评价法是上市公司用来自我评价的一个很好方法。【关键词】内部控制；上市公司；自我评价ResearchonInternalControlSelf-Assessment——TakeVekenEliteGroupCompanyforexampleAbstract:TheMinistryofFinanceissued"t
3、hebasicnormsofinternalcontrol",witheffectfromJanuary1,2010fromthelistingcorporation’sinternalcontrolself-assessmentasamandatoryrequirement.Therefore,itisnecessarytoexploreindepththestatusofinternalcontrolself-assessment,failureassessment,andimprovedmeasurestohelpcomp
4、aniesimprovetheirinternalcontrolsystem.Thispaperarguesthatself-evaluationofmanycompaniesfailisduetotheevaluationcriteriaarenotuniform,resultinginalossevaluationoftheperformer,butalsoinlackofhorizontalcomparisonbetweenthebusinessenvironment;lukewarmmarketresponsetothe
5、self-evaluationreport,andthecompanytocompletethereportistooexpensive,athanklesstask;partoftheenterpriseforitsownsakeintentionallyhiddendeficienciesininternalcontrolor"internalize",resultingintoolittleamountofinformationdisclosure.Therefore,aunifiedevaluationstandard,
6、topromoteenterprisestoadoptthe"InternalControlEvaluationGuidelines"asthemainevaluationcriteria;thesametimetoimprovethemarketinfluenceoftheself-valuation,itincludedpartoffinancialreportingtoenhancereliability;butalsosuggestedcorporateexecutivestoreinforceunderstanding
7、,toputthespecificationofrealofficeintoeffect,toimprovethequalityofinformationdisclosureofself-assessmentreport.Concludes,comprehensiveevaluationmethodisaworthusingself-valuationtool.Keywords:InternalControl；ListedCompany；Self-assessment目录摘要iAbstractii目录iii绪论1一、上市公司内部
8、控制自我评价问题的文献综述1（一）国内相关研究的文献综述1（二）国外相关研究的文献综述2二、我国上市公司内部控制自我评价现状4（一）我国上市公司内部控制自我评价报告披露的总体趋势5（二）我国上市公司内部控制审计报告披露的总体情况5（三）我国上市公司内部控制自我评
