行业会计核算实务教学资料-实训8.1 民间非营利组织经济业务的会计核算

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1、实训8.1民间非营利组织经济业务的会计核算【实训资料】一、实训目的通过综合实训，使学生熟悉民间非营利组织会计账务处理的全过程，增强学生处理会计实务的能力。二、实训要求1．根据给出的期初余额或累计发生额，建立期初账簿。2．根据给出的原始凭证或经济业务的内容，然后填制记账凭证。3．登记总账，总账登记完毕进行账证核对，核对一致后进行月度结账。4．编制12月的资产负债表、业务活动表等。三、实训资料（一）基本资料1．湖南注册会计师协会的业务活动资金主要来源于会员缴纳的会费、社会捐赠、政府资助、本会依法开展活动提供服务的收入和其他收入等。开户银行：中国建设银行长沙五一路支行账号：0112348659

2、00356会计：甘露，出纳：李波，仓库保管员：赵高，各类业务经办人：罗刚2．各账户“年初数”、“1-11月累计发生额”、“11月月末余额”见下表编制单位：湖南省注册会计师协会单位：元科目名称2016年初数1月至11月累计发生额2016年11月余额借方贷方现金100.001,319,900.001,306,800.0013,200.00第74页共74页银行存款200,000.006,840,000.006,567,000.00473,000.00存货180,000.00469,000.00563,200.0085,800.00固定资产原值1,300,000.00180,110.001,48

3、0,110.00累计折旧260,000.0010,000.00270,000.00管理费用132,000.00132,000.00筹资费用143,000.00143,000.00业务活动成本(非限定)990,000.00990,000.00合计1,420,100.0010,074,010.008,447,000.003,047,110.00捐赠收入(非限定)935,000.00935,000.00会费收入(非限定)374,000.00374,000.00其他收入(非限定)72,000.0072,000.00商品销售收入(非限定期)104,000.00104,000.00限定性净资产320

4、,000.0032,000.00352,000.00非限定性净资产1,100,100.00110,010.001,210,110.00合计1,420,100.001,627,010.003,047,110.00（二）经济业务1．12月1日收到单位会员和勤事务所交来12月份会费，金额为30,000.00元。备注：后附建设银行进账单、非经营性收据各一张。付款单位：和勤事务所开户银行：中国建设银行沙坪坝区支行账号：01123486599836-1票据类型：转账支票票据号码：0002034第74页共74页2．12月2日收到个人会员陈瑶交来12月份会费，金额为300.00元。备注：后附建设银行现金

5、交款单、非经营性收据各一张。3．12月4日收到鹏达公司捐款，金额为50,000.00元。备注：后附建设银行进账单、重庆市捐赠专用收据各一张。付款单位：鹏达公司开户银行：中国农业银行巴南支行账号：17-1068971145876票据类型：转账支票票据号码：60162394．12月5日向重庆教委捐赠库存存货《企业会计准则讲解(2008)》500套，价值40,000.00元，用于重庆市高校教学。存货500套总成本为40,000.00元。备注：后附出库单、重庆市捐赠专用收据各一份。5．12月7日付12月电费，金额为674.00元。备注：后附特约委托收款凭证、重庆市电力公司电费发费各一份。收款单位

6、：重庆市电力公司开户银行：中国建设银行沙坪坝区支行账号：011234865998473票据类型：委托收款票据号码：31041346．12月7日用现金支付发生业务招待费310.00元。备注：后附饮食业定额发票三张20元票、五张50元票。7．12月10日收到银行存款利息，金额为1,572.64元。备注：后附（存款）利息清单一份。第74页共74页时间：2009年9月20日起息日：2009/6/21结息日：2009/9/20本金/积数：78632000.00利率：0.72000%利息：1572.648．12月10日职员裴伊因公出差，借差旅费1,000.00元，以现金付讫。备注：后附借款单一份。资

7、金性质：周转备用资金借款单位：财务部9．12月11日购入笔记本电脑一台，价款6,000.00元，增值税1,020.00元。备注：后附银行支票、增值税专用发票各一份。销货单位：石桥铺电脑城纳税识别号：512549456216056002地址：联共桥45号电话：023-66234568开户行：建行石桥铺营业部开户账号：083267868495425支票类型：转账支票10．12月15日裴伊出差回来，经审核同意，报销差旅费1,235.00元