基于企业风险管理框架构建商业银行操作风险内部控制体系

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1、基于企业风险管理框架构建商业银行操作风险内部控制体系金融均财经I1INRONGYUCAUING合触均财给里~??山回随雷Iln~~嗣理商山自行摞11=囚B盖因8B控制阳军擎搜/中国石油大学(华东〕曹世臣/中国光大银行青岛开发区支行[摘要}盒融危机使许多商业银行陷λ流动性危机.避而商业银行的搬何风险主

2、跑了金融机构的广泛关渣和高度重视。内部授制在银行撮~风险巾的何罔相饱也越来显著.健金窝娘的内部控制可以解决银行的诸多潜在问题。因比，合理的构建商业银行镰作风险内部授得j体系可以作为解决各种贫融案件锁发的青娘手段。l关键词lt险也风院管理榷架;内部组制;商也

3、银行;搬~风险我网目前正处于金融改革的关键时期，操作风险日益成为我国馈等各个环节，通过余员参与，确保任何决策和操作均有案可查，金融业面临的主要风险之一。操作风险导致的损失日级明毁大于市避免操作风险的内部控制出现漏洞。场风险和信用风险，新巴黎尔资本协议已将信用风险、市场风险(二)l重要性原则。内部控制应当在全丽控制的篡础上，关和操作风阶综合起来考虑.并第一次明确了对操作风险的资本配置注1重要业务事项和高风险领域。操作风险的内部控制服在兼顾所布要求。flJi!??几年中国金融案件中的操作风险很大一部分源于内部控制操作风除的篡础上突出1重点，针对2重要业务和

4、事项、高发操作风的低效或者失娘。因此，健全有效的内部控制可以降低银行业的险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不出现熏火缺陷。操作风险，使银行在实现经铐目标过程中财产损失降到最低。(王)独立性原则。是指内部控制的监督和评价必须独立于…、企业余丽风险管理(ERM)框架内部控制的建设和执行部门，并有直接向董事会和行长报告的渠19归年由coso委员会(美国反欺诈性财务报告委员会管理组道。独立性原则的实质就是要在商业银行内部建立起一个职责清织)颁布了《内部控制一整体框架以随着风险事件急剧增加，晰、权责明确的内控管理机制。风险管理部门要完全独立于业务2仰4年1

5、0月，该委员会在《萨班斯…奥克斯法案》的基础上又正经营、管理和支持保障部门，直接向最高决策者负责.保证内部式颁布了《企业余面风险管理…整合框架:XEnterpri肥RiskManage??控制的各项制度能够落到实处，同时保证内部控制机构的独立性和权威性。(4)ment-IntegratedFramework.简称ERM框架)0ERM榷架具有很强的可实施性，得到了企业界、证券监管机构和社会公众的广涩认(阴)有效性原则。是指内部控制具有高度的权威性.任何可，成为企业加强内部控制体系建设的标准。(2)该框架认为;企业人不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制

6、存在的问蹦脏得到风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他及时反馈和纠班。人员实施，应用于战略制订并赏穿于企业之中，旨在识别可能会(五)制衡性原则。内部控制授权、执行、监察的权利w:影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该提体的风险容撒之内，严格分开，在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面并为主体目标的实现提供合理保诋。;形成相互制约、相互脱督，同时兼顾运营效率，保证风险管理部ERM框架提供了全面风险管理框架的空个方向，第一方向是企门自身的风险控制。业的风险管理目标，包指战略目标(高层次目标)、经营目标(六)审慎性原则。是指各项经营

7、管理活动，包括新机构或(有效、离效地利用其资源)、报告目标(报告的可靠性)与新业务，均应符合体系;内控优先;的要求，体现风险控制和合规目标(遵守适用的法律和法规)四个目标;第工方向是企业经营审慎的原则。风险管理的八大要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风(七)合理性原则。是指内部控制与商业银行的经铐规模、险评价、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控;第2方向业务植圈、竞争状况和风险特点相适应，并随着情况的变化及时是企业风险管理的各个层级，包括主题层次、分部、业务单元、加以调踵，以合理的成本实现内部控制的目标。予公司。(l)企业风险管理并不是一个严格

8、的顺序结构，一个构成要(八)造成性原则。操作风险的内部控制应当合理地体现商素并不是仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反业银行经营苦规模、业务榄阁、特点、操作风险状况以及具体环境、等方面的要求，并随着银行外部环境的变化、经营业务的调菇、冀的过程.在这个过程中几乎每一个构成要素都能够影响其他构成要素。随着我国商业银行全丽风险管理体系的建立和风险管理工具管理要求的提高不断改进和宪善。f')的完善，需姿建议一个朗读事会风险管理委员会领导下的，自决三、基于ERM榷架构建商业银行操作风险内部挫制体系策系统、执行系统、支撑系统和监察系统构成的

9、全面风险管理体总结国内外商业银行内部控制的经验与教训，借鉴coso委员系，对各种风险泼行统一设