关于商业银行信息披露的经济学法学基础

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1、关于商业银行信息披露的经济学法学基础「摘要」本文从商业银行的功能与法律定义入手，提出了商业银行是一种特殊的公众企业的命题，并运用有效市场假设、公共物品和供求定理对商业银行信息披露进行了经济学分析，认为商业银行信息披露的法理基础是公开、公平、公正和效率。「关键词」商业银行信息披露经济学分析法学基础一、商业银行是一种特殊的公众企业商业银行在不同国家有不同的称呼：美国叫商业银行(CommercialBank);英国叫清算银行(ClearingBank);德国叫信贷银行(CreditBank);日本叫普通银行(GeneralB

2、ank)，其中又分为城市银行和地方银行;澳大利亚叫交易银行(TradingBank)。什么是商业银行?这个问题看上去很简单，但在现实中却非常复杂。原因有三：一是商业银行的功能定义与法律定义之间存在差异;二是商业银行的法律定义在不断变化，而且不同的国家会有不同的法律定义;三是商业银行的功能也在不断变化。（一）商业银行的功能定义如何界定商业银行这一概念，在理论界存在分歧，在各种不同教科书中也有不同的表述美国着名经济学家、诺贝尔奖得主萨缪尔森教授(1979)在其成名着作《经济学》中，把商业银行描述为是一种和其他企业非常相似的

3、企业，是惟一能够提供银行货币的组织银行货币是指可用支票提取的活期存款，而这种存款能够方便地用作为交换媒介，商业银行在经济上的重要性即在于此。随着信息技术的变更、国家在金融市场中的干预范围缩小以及竞争的加剧，美国20世纪80年代以后，商业银行与其他存款机构如储贷协会、互助储蓄银行、人寿保险公司等之间的差异大大缩小。有鉴于此，萨缪尔森教授在其《经济学》的第12版出版时，对商业银行的定义作了修正，指出商业银行是作为一种企业的银行，商业银行不再是唯一提供银行货币的组织，这些机构仍然是支票帐户，或者银行货币组成部分的主要来源。美

4、国新派经济学家约瑟夫。E.斯蒂格利茨(1997)在其着作《经济学》对银行作了如下描述：经济学》中，把商业银行描述为是一种和其他企业非常相似的企业，是惟一能够提供银行货币的组织银行货币是指可用支票提取的活期存款，而这种存款能够方便地用作为交换媒介，商业银行在经济上的重要性即在于此。随着信息技术的变更、国家在金融市场中的干预范围缩小以及竞争的加剧，美国20世纪80年代以后，商业银行与其他存款机构如储贷协会、互助储蓄银行、人寿保险公司等之间的差异大大缩小。有鉴于此，萨缪尔森教授在其《经济学》的第12版出版时，对商业银行的定义

5、作了修正，指出商业银行是作为一种企业的银行，商业银行不再是唯一提供银行货币的组织，这些机构仍然是支票帐户，或者银行货币组成部分的主要来源。美国新派经济学家约瑟夫。E.斯蒂格利茨(1997)在其着作《经济学》对银行作了如下描述》(NationalMoneyAct)创立了货币监理署(OfficeofComptrolleroftheCurrency，缩写为OCC)和国民银行(NationalBank)，国民银行由货币监理署签发营业许可证，该法于1864年改为《国民银行法》(NationalBankAct)。这是第一部管理国民

6、银行的法律规定，国民银行机构有权办理银行业务。该法定义的银行业务包括贴现和承兑本票、汇票、支票和其他债务证明;接受存款;买卖外汇和金银;发放个人抵押贷款;获取、印制和发行货币。1956年的《银行持股公司法》(BankHoldingCompanyAct)改变了商业银行的定义。根据该法，商业银行接受可以随时支取的存款和发放商业贷款，商业贷款是指贷给商业客户的资金。对那些接受存款和向个人发放消费贷款的银行来说，这一定义存在着严重的漏洞。这些机构被定义为非银行银行(Nonbankbank)，而且不受相同联邦银行法规的约束。这一

7、漏洞使得非银行能够办理当时商业银行不能办理的业务。1987年的《公平竞争银行法》(C0mpetitiveEqualityinBankingAct)消除了非银行银行的漏洞，不再批准注册新的非银行银行①，并对商业银行的定义作了进一步的修改。按此定义，商业银行是发放贷款、接受有联邦存款保险公司担保的存款，并且由州和联邦政府签发经营许可证的金融机构。2.英国商业银行的法律定义。在英国，银行业虽有数百年历史，但直至1979年英国才正式出台《银行法》。1979年的银行法规定，商业银行是可以发挥支付机制作用，领有认可银行牌照的金融机

8、构。1987年，新的英国银行法，则把商业银行称为核准机构，并放宽了对银行名称的使用范围。英国的商业银行主要按业务性质划分，如零售性银行、商人银行(承兑行)、贴现行和外国银行。在零售性银行中，最具有特色的是清算银行。清算银行，即一般所说的商业银行，是票据清算所的成员银行，不但参加票据清算，而且还接受委托代理其他银行办理票据清算业务。